汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关政策搬迁汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习搬迁所得税汇算如何填写的过程中有帮助。
计入企业应纳税所得额。企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
企业所得税汇算清缴调整项目，收入类调整：视同销售收入。比较常见的是自产或外购的商品，搞营销活动时作为奖品赠送客户的情况；政府补助收入。
如果是使用单位自己生产的材料用于在建工程，必须视同销售，把销项税额计入在建工程。其他单位投资转入的固定资产，应按投出单位的帐面原价记帐；按评估确认的价值作为固定资产净值，如评估确认的固定资产净值大于投出单位帐面原价的，以评估确认的数字作为固定资产原价。
若企业在持有股权期间，转让所得尚未全部纳税的情况下将股权对外转让的，应停止递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得在转让股权当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税；在计算股权转让所得时，股权的计税基础也一次性调整到位。
核定征收，应税收入=收入总额-不征税收入-免税收入，注：大额股权或财产转让收入也属于收入总额。高新产品占总收入比重，此处总收入是扣除不征税收入的部分，软件和集成电路产业收入的达标条件，符合条件的销售（营业）收入仅指主营业务收入和其他业务收入。
一般企业：填报附表一（1）第1行的“销售（营业）收入合计”数额；金融企业：填报附表一（2）第1行“营业收入”＋第38行“按税法规定视同销售的收入”；事业单位、社会团体、民办非企业单位：填报主表第1行“营业收入”。
1、对于取得的政策性搬迁收入使用情况的整体说明；企业进行技术改造、重置固定资产、购置其他固定资产、安置职工的实际支出计划、立项文件等资料；实际支出的原始凭证和记账凭证；中介机构出具的汇算清缴申报鉴证报告；税务机关要求的其他资料。
2、《财政部 税务总局关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕40号）等规定，在第24行下增加明细行次，对区域性优惠政策进一步细分，供纳税人分别填报横琴粤澳深度合作区、平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作区、南沙先行启动区相关优惠政策。
3、六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。
4、以及法律、行政法规明确的其他公共利益需求。企业需提供相关文件证明这些搬迁的政策性。企业应对政策性搬迁过程中产生的搬迁收入、支出、资产税务处理以及搬迁所得等所得税事项，独立进行税务管理和核算。若无法单独处理，将被视为非政策性搬迁，按照一般企业所得税规定处理，不适用本办法中的优惠政策。
5、计入企业应纳税所得额。（2）企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，计入企业当年应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
1、政策性搬迁要到房管局进行房屋管理备案，应在每年度汇算清缴时，办理政策性搬迁或处置收入使用的结算、清算手续。企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的搬迁也属于政策性搬迁。
2、不能。企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。根据查询搬迁的相关政策可知，必须到房管局进行房屋管理备案，才可以享受政策性搬迁。政策性搬迁需到房管局办理房屋管理备案，并应在年度结算时办理政策性搬迁或收入处置的结算清算程序。
3、企业所得税政策性搬迁能补备案。依据《企业政策性搬迁所得税管理办法》国家税务总局公告2012年第40号第二十二条和第二十三条，企业应当自搬迁开始年度，至次年5月31日前，向主管税务机关（包括迁出地和迁入地）报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，当备案失效后，可以补备案。
1、纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。本年度是指申报所属期年度，如：纳税人在年5月10日进行2018年度企业所得税年度纳税申报时，本年度（申报所属期年度）为2018年。
2、如果经过税会差异调整得出的应纳税所得额为正数，则不存在税法认可的亏损，也就不存在弥补去年亏损的问题。如果企业想在一季度弥补去年的企业所得税亏损，就需要在4月份进行本年一季度企业所得税年度汇算清缴前进行去年企业所得税年度汇算清缴，这样才能判断去年是否存在企业所得税亏损。
3、企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损。对于企业来说，如果当期盈利而以前年度存在亏损的情况下，是可以用当期的盈利去弥补以前年度产生的亏损。在这样的情况下，企业在季度预缴的时候，就可以达到少缴税的目地。毕竟企业以前赔钱了，日子也不好过。
4、企业所得税法第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。本文总结了不同情形下企业所得税亏损弥补中的若干问题，希望在企业所得税汇算清缴时对广大纳税人有所帮助。
汇算清缴亏损如何弥补？1确定可弥补亏损年度 填写《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明（来源上海税务）纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。第1列“年度”：填报公历年度。
企业所得税弥补亏损明细表填写方法如下：第1列“年度”填报公历年度。
第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A100000第19行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。
企业年所得税汇算清缴可能是按现在地址划归，也有可能是以前地址，视具体情况而定。企业年所得税汇算清缴地址划归应该根据企业年在所得税汇算清缴的时间期限内所在的地址而定；即在清缴的时间期限内，企业的地址是哪里，就按这个地址划归；如果有搬迁，则在下一年度内按现在地址进行划归。
内资企业所得税的汇算清缴根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局关于企业所得税汇算清缴管理办法》（1998-10-20国税函[1998]182号）等法律的规定，内资企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：汇算清缴期限内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
一般来说，企业所得税不会随着地址的变更而变更的。你以前在地税现在就还在地税，以前在国税现在还在国税。就看你以前是报在地税还是国税。按照你的说法，你肯定不在地税，因为地税的系统里只要是你保存了以后提示你不在地税的，你的所得税肯定在国税。
基本上就是一回事。汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。
以上详细介绍了搬迁所得税汇算如何填写，也介绍了政策搬迁汇算清缴，作为一名财务人员，需要特别清楚，搬迁所得税汇算如何填写及相关知识。