汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关减值准备汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习减值准备税务处理的过程中有帮助。
汇算清缴调增调减的项目主要包括：应纳税所得额的调整、抵扣项目的调整、资产类科目的调整以及其他需调整的项目。应纳税所得额的调整 在汇算清缴过程中，对应纳税所得额的调整是重要环节。主要包括对收入、成本、费用等各项目的核实和重新计算。
企业所得税汇算清缴是企业涉税业务中的一项重要工作，汇算清缴时，对于超过标准的费用需做扣除处理，对于不能入账的成本需做所得税纳税调增。
、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。1五险一金。
纳税调增和调减指的是企业进行企业所得税年度汇算清缴工作时，为了解决会计工作上账面收入、成本、费用与税法规定存在差异的情况，所作出的调增和调减的行为。调增和调减是对应纳税所得额而言的，与其数值的增减无关。
1、如果是季度申报，前期计提减值准备税前扣除，当期填报可以不用管前期的，不用调整。
2、首先，要填写资产减值损失明细表。该表是反映企业在税前利润中扣除的固定资产减值准备或无形资产摊销的明细情况，其中包括出售、倾囊、报废等情况。填报该表格时，需要注意以下事项：明细表上面应填写单位名称（纳税人名称）、纳税人识别号、所属期等基本信息。应对每个资产补充说明，并附上相关证明文件。
3、但是企业计提的资产减值准备是不得在税前扣除的，只有实际发生时才可以扣除。但是对于金融企业等符合税法规定资产减值准备是可以按照规定进行税前扣除的。分析详情对于一般企业来说，资产减值计提的减值准备，计入当期会计损益的，不得税前扣除，需要进行纳税调增。
4、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业计提的资产减值准备可以在税前扣除，但需要满足一定的条件。具体来说，如果企业计提的资产减值准备符合税法规定的条件，那么可以在税前扣除。
5、企业所得税汇算清缴的表格填写需遵循以下步骤：主表 此表根据利润总额计算，数据源自企业的《利润表》。企业应直接采用按照企业会计准则编制的利润表数据，若采用企业会计制度或小企业会计准则，需调整《利润表》项目后填写。附表一 除“视同销售收入”外的数据需根据会计核算结果填报。
会计在汇算清缴时需要将计提的资产减值损失调增，增加利润总额，在汇算清缴表中填报。先了解一个事实，计提资产减值损失是会计处理方法，而企业所得税年终汇算清缴调整是按税法规定汇算，在税法层面上并不认可资产减值损失，所以计提的资产减值损失不能在税前扣除。
超额工会经费（工资总额的2%）需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。捐赠支出符合公益性捐赠的超出利润12%部分需要调增，非公益性捐赠需要全额调增。业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费x60%两者较低者为扣除限额。除允许扣除部分，其他支出的业务招待费需要调增。
由于税会差异的存在，在计缴当期所得税时，需要在会计利润的基础上做纳税调增或调减处理，得出应纳税所得额，进而计算应纳所得税。
属于，但是 不是减去而是加上。资产减 值损失属于所得税调整项目，利润总额 要加上 资产减值损失得出应纳税所得额，因为这部分损失税局是不认可的，而因为这部分损失导致利润变小了。所以税局认为这部分不能在利润里扣除，所以要加上。
若第1列≥0，第3列“调增金额”填报第1列金额。
1、以上五种类型以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。清单申报可直接填报年度申报表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，不需要另外报送资料。
2、由于是减值准备，在税务上是不认可的，直接调增处理。或者在增值税主表中，不填写减值的数据，你们的本年利润的数据自动增加了减值的数据。信用减值损失是什么，根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》应用指南，金融资产减值准备所形成的预期信用损失应通过信用减值损失科目核算。
3、信用减值损失直接填在利润表的“信用减值损失”对应栏目里面就可以了。企业使用新版金融规则以后，也需要使用新版的利润表进行申报。新版的利润表里面才有“信用减值损失”这个明细栏目。企业的信用减值损失，其实是从资产减值损失里面分离出来的，主要为了核算信用减值的情况。
4、汇算清缴资产减值损失填写如下：汇算清缴是指纳税人在税款结算后，对其税款进行核对、调整的一种税务处理方式，可以减少企业的税负。而资产减值损失是企业在经营过程中遭受的不可避免的损失，它需要在汇算清缴时进行明确的处理和填报。首先，要填写资产减值损失明细表。
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