2018汇算清缴补报？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
可以在附表 纳税调整项目明细表 里进行调整，使利润总额减少。直接减少期间费用的话，会造成历年的数据期间费用明细对不上，还得调账本，所以不建议。
按所得税征收条例，罚款不应计入抵减项，应该做纳税调整。你可和尼的老板或负责人交流一下，说明原因，检查以前的账务处理，根据实际情况给专管员些个说明，补交所得税税款，有可能涉及到罚款。
企业所得税征收实行季（月）预缴，年度汇算清缴，多退少补方式，你公司在季度预缴的所得税要在下年5月31日前汇算清缴。本年累计实际已预缴的所得税额填在A表第34行，该行数字应该是电脑自动带过来的，不许人工填写的。你公司享受减免10%企业所得税，填在第28行，但需要到税务部门备案。
应纳税额大多数一般发生数在前，就是企业按照税法规定期间计算得出的应向税务机关缴纳各税额；应补（退）税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。而对于实际应补退所得税额是负数，说明预缴时交多了，汇算清缴应退税，或者留待以后年度抵减。
1、企业发生的亏损可以在以后年度最长不超过5年的期限内弥补，你公司是否存在2017年以前发生的未弥补亏损？检查一下你的A106000表弥补亏损表相关数据是否填写正确，因为主表21行弥补亏损的金额是从A106000表取数的。或者再查询一下你2018年汇算清缴的数据，查看到底是哪里填错（或者出错）了。
2、以后年度是应该把当年计提折旧的金额汇算清缴的时候纳税调整。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
3、结合当前“坏账准备”余额进行“多退少补”的计提调整；同时，按照现行税法规定，企业所得税汇算清缴申报过程中，对未发生坏账的但计提的坏账准备是不允许税前扣除的，即使发生坏账，也要有专项鉴证报告，才可以作税前扣除。所以，以前年度坏账转回，不影响当年利润核算，不需要调增应交所得税。
4、企业符合税法规定条件的股权（资产）收购、合并、债务重组等重组行为，可按税法规定享受企业所得税递延纳税优惠政策。
5、对于不重要的前期差错，采用未来适用法更正。会计分录 借：固定资产 8 贷：管理费用 8 借：管理费用 1 贷：累计折旧 1 既然还未进行2018年度企业所得税汇算，那么就在汇算时直接调增应纳税所得。2019年度的所得税计算就直接按会计调整后的累计折旧1万进2019年度的成本了啊，不存在调减的问题了。
第3列“分立转出的亏损额”：填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。
企业所得税弥补亏损明细表填写方法如下：第1列“年度”填报公历年度。
第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
《中华人民共和国企业所得税法》第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。
1、待取得发票后追补到费用所属年度扣除，但不超过五年。但若是被税务机关检查发现企业未取得或取得不合规凭证已在税前扣除的，企业应当自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料，方可税前扣除，否则应作纳税调整，且以后取得凭证也不能再追补扣除。
2、企业所得税汇算清缴前没有取得发票或其他凭证的可在未来5年内取得并列支是不对的。如果汇算清缴时未取得发票，费用不准予在企业所得税税前扣除。
3、开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
4、可以入账，跨年发票入账的情况有以下几种： 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。
5、例1 某建筑公司承揽甲工程项目（简易计税方法计税），2018年7月计量劳务分包单位工程款206万元，2018年9月支付并取得增值税发票，则200万元人工成本可在2018年度汇算清缴时直接扣除。
在填写年度纳税申报时，通过填报纳税申报纳税所得调整表调增栏。
借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下，借：应交税费—应交所得税，以前年度损益调整—滞纳金，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增，则在以后年度做追溯调整，需要补交税款及滞纳金。
纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。申报不真实的，隐蔽自己收入的；根据发改委财政金融司出台的“关于个人所得税申报信用机制”规定，针对个税申报造假、虚报的对个人信用带来负面影响。
个人所得税年度汇算是指在一个纳税年度结束后，对全年的个人所得税进行汇总清算，根据实际收入、扣除项目及税率计算应缴纳的个人所得税额。其目的是确保税收公平，避免税收漏洞和重复征收。计算方法 收入额的计算 收入额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬等各项收入。
个人所得税年度汇算必须申报吗1个税汇算清缴不是必须要办理的，需要补税但综合所得年收入不超过12万元的纳税人、年度汇算需补税金额不超过400元的纳税人、已预缴税额与年度应纳税额一致的纳税人、自愿放弃年度汇算退税的纳税人，这四类人群可以不必办理个税汇算清缴。
个人所得税年度汇算清缴是指个人所得税在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。
纳税人可自主选择以下方式进行个人所得税的年度汇算清缴：通过自行办理年度汇算；通过任职受雇单位代为办理。纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局（含手机APP）完成年度汇算申报和退（补）税。委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。
从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；纳税年度内预缴税额低于应纳税额；纳税人申请退税。
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