今天给各位分享汇算清缴记入期间的知识，同时也会对汇算清缴后账务处理进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
开始填写汇算清缴固定资产折旧表时，先将固定资产的名称、购入金额、购入日期等信息填写在表格的相应位置，然后再将每年计算出来的折旧金额填写在剩余列中。
汇算清缴固定资产折旧报表填写：第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。
资产折旧纳税表中的本期折旧，摊销额可以按照本年度累计折旧科目的贷方发生额填写，固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。
固定资产清理汇算清缴填写方法/步骤如下：填写固定资产的基本信息：包括资产名称、规格型号、购置日期、购置价值、累计折旧、净值等。填写固定资产的使用情况：包括使用部门、使用人、使用年限、已使用年限、剩余使用年限等。
根据《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
对于那些对申报表填写不熟悉的，只需直接参照这些实例操作即可，无需过多担忧。
账载金额：账册中实际记载的金额，即实际发生额。税收金额：税法准许在税前列支金额，即税前列支的最大金额。根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：第二条 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定。
所得税汇算清缴中：账载金额指的是企业在财务账面上记录的金额，而税收金额则是根据税法规定计算并可用于税收计算的金额。详细解释如下： 账载金额：账载金额指的是企业按照会计准则和制度，在会计账簿上记录的与所得税有关的各项交易和事项的金额。
汇算清缴中的账载金额和税收金额是两个重要的概念。账载金额，简单来说，是企业账册中实际记录的金额，如员工工资的贷方累计数，它并不等同于余额，而是指应付职工薪酬中实际发放的工资额。税收金额则受限于税法，通常指的是已签订劳动合同并定期全额申报个人所得税的员工工资，这部分金额可以被税前列支。
账载金额和税收金额是汇算清缴中的两个重要概念。账载金额是指在会计账面上记录下来的金额，也就是企业在日常运营中所产生的各种账目金额的总和。这些金额反映了企业的真实交易和财务状况，包括但不限于收入、成本、资产和负债等。这些数据的记录和核算，依据的是会计准则和企业的会计政策。
“账载金额”就是账上记录的金额，账上记了多少就填多少；“税收金额”就是按照税法规定，税法上认可的金额。
汇算清缴里的账载金额和税收金额分别指什么？账载金额是指实际记录在账本上的金额，税收金额是指按规定可以记入的金额。例如：职工福利费支出，账上开支了4576元，则账载金额记4576元。
1、错误申报捐赠扣除 解决方案：纳税人享受个人所得税捐赠扣除政策的，应留存相关捐赠票据备查，留存期限为五年。同时，应在申报时一并填报受赠单位统一社会信用代码、受赠单位名称、捐赠凭证号、捐赠金额、扣除比例等捐赠明细信息，税务机关将对相关情况进行核实。
2、按税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，应全额调减应纳税所得；超过500万元的部分，只能减半调减应纳税所得，可一些企业却是全额调减应纳税所得。 加计扣除事项未按规定调减应纳税所得。
3、企业所得税汇算清缴的常见热点问题企业缴纳的社保费滞纳金是否可以税前扣除？可以。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除。由于企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金，因此社保费滞纳金可以在税前扣除。
4、综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。经营所得包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得。综合所得和经营所得的汇算清缴时间也不同。
汇算清缴调整项目主要包括以下几个方面： 收入确认的调整。在汇算清缴过程中，企业需要对全年的收入进行确认并调整。可能涉及因合同条款变化、业务实质发生变化或其他原因导致的收入确认时间或金额的调整。 成本及费用的调整。企业在计算应纳税所得额时，需要对各项成本及费用进行审查和调整。
企业所得税汇算清缴需要调整的项目主要有以下几个方面： 收入类调整项目 企业在计算应纳税所得额时，需要对各项收入进行全面审查。其中涉及调整的项目主要包括非正常或非经营活动的收入，如政府补助、资产处置收益等。
所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
收入类调整：- 不征税收入：包括财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等特定类型的收入。- 国债利息收入：免税，但转让时产生的收入需计税。 支出类调整：- 职工福利费：不超过工资总额14%的部分准予扣除，超限部分需调整。- 工会经费：不超过工资总额2%的部分可扣除，需凭合规发票。
企业所得税汇算清缴调整项目详解收入类调整：视同销售：企业非货币性资产交换、捐赠等行为，需视同销售进行税额调整，如赞助支出100万元，需调增纳税（A105010， A105000）。 不征税收入：财政拨款、行政事业性收费等不属于应税收入，调减税额（A105040， A105000）。
企业所得税汇算清缴调整项目，收入类调整：视同销售收入。比较常见的是自产或外购的商品，搞营销活动时作为奖品赠送客户的情况；政府补助收入。
1、汇算清缴所得税费用的会计分录为： 借：所得税费用账户。 贷：应交税费-企业所得税账户。详细解释如下：汇算清缴的概念 汇算清缴是指企业在年度终了时，对本年度的所得税费用进行结算和缴纳的过程。这一过程涉及对企业全年的收入、成本、费用等进行核算，以确定应缴纳的所得税额。
2、汇算清缴所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
3、汇算清缴所得税会计分录为： 借：所得税费用。 贷：应交税费——企业所得税。 借：应交税费——企业所得税。 贷：银行存款。详细解释如下：汇算清缴是指企业在年度终了后对所得税进行结算的过程，对应会计分录的处理是财务工作中的重要环节。
4、汇算清缴所得税费用会计分录如下：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整。贷：应交税费——应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。结转利润时：借：利润分配——未分配利润。贷：以前年度损益调整。
5、一般汇算清缴需要在税款结算后进行相应的会计处理，编制会计分录。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴记入期间的知识，如果大家对汇算清缴后账务处理还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。