汇算清缴固定资？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
1、资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。汇算清缴的时候，资产计税基础通常就是按资产的初始入账金额填写的。
2、汇算清缴固定资产计税基础是固定资产原值减去累计折旧后的余额。固定资产计税基础：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
3、第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。企业所得税汇算清缴中固定资产原值计税基础是税法认可的固定资产的账面金额，也就是固定资产的历史成本。
4、第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计记录中资产原始价值或历史成本的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：记录本年度企业会计核算的资产折旧和摊销总额。第3列“累计折旧、摊销额”：汇总历年来的折旧和摊销总额。第4列“资产计税基础”：依据税法规定，用于计算折旧和摊销的原始价值。
5、第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
汇算清缴固定资产计税基础是固定资产原值减去累计折旧后的余额。固定资产计税基础：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
企业所得税汇算清缴中固定资产原值计税基础是税法认可的固定资产的账面金额，也就是固定资产的历史成本。根据《企业所得税法》第五十六条规定：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
企业所得税汇算清缴中固定资产原值计税基础是税法认可的固定资产的账面金额，也就是固定资产的历史成本。《企业所得税法》第五十六条规定：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
一般情况是的，但是要是固定资产入账时候没有发票，是盘盈，投资时候是评估价入账，或是没有发票购入，或是暂估入账的话，计算基础是不可以算入的。不算入计税基础的固定资产计提的折旧，自然也不可以做所得税税前扣除，在会计上可以入账计提，但是汇算清缴的时候要调整。
第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。
第4列“资产计税基础”：依据税法规定，用于计算折旧和摊销的原始价值。第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：这是税前扣除额，不包括加速折旧，对于不征税收入的资产，这部分金额不可扣除。
1、固定资产当年没有计提折旧，如果已达到的税法规定最低年限的，汇算清缴不要做纳税调整。少于税法规定最低年限的，需要调整。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。
2、去年的帐已经关了，所以就不用去调去年了的分录了。如果是个别固定资产没有折旧，金额也不大的话，会计师事务所审计时一般不会不会对你做期后调整，你只要今年做一笔分录调整补提就行。
3、且要看你固定资产是哪个类别的，如果是设备可以按上面所说。如果是房屋的话，那必须得补提折旧了，税务可以作纳税调整。
4、固定资产提取减值准备不需要报备，但所得税清算需要进行纳税调整。（因为税法规定在损失发生时可以扣除）按直线法计提折旧不要报备，采用加速折旧法如要不进行纳税调整的话需先报批准。不然所得税汇算清缴要进行纳税调整。当年少提折旧在当年可调整，跨期调整在所得税清算是不允许扣除。
5、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。因此，按照企业所得税法规定企业所得税汇算清缴最后期限是每年5月30日止，如果贵公司2014年5月底之前固定资产发票开过来了，不需要做纳税调整。否则，要做纳税调整。
6、企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧不得低于税法规定的最低年限。企业确定的固定资产计提折旧年限高于税法规定最低年限的，应按照企业确定的折旧年限计提折旧，在汇算清缴时，不需要调减应纳税所得额。
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