本文小编给大家讲解的是汇算清缴长摊，以及汇算清缴算法相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。第45行“长期待摊费用”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。
第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
企业进行所得税汇算清缴的时候，对于长期待摊费用的金额而言，一般分成2个项目，一个是已经摊销的部分，如果企业已经摊销的部分是有发票的，则可以在所得税前扣除，作为摊销金额的账载金额。对于尚未摊销的部分，则不能在税前扣除，作为长期待摊费的余额核算。
第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。企业所得税汇算清缴中固定资产原值计税基础是税法认可的固定资产的账面金额，也就是固定资产的历史成本。
摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。
1、根据《企业所得税法》，改建已足额折旧的固定资产、经营租入固定资产的改建、固定资产的大修理支出等都可作为长期待摊费用，按照税法规定进行摊销扣除。例如，企业对已使用十年的设备进行改建，改建支出将按剩余使用年限分期摊销。
2、长期待摊费用在企业所得税汇算清缴年报中的填报，需要根据《企业所得税年度纳税申报表》的具体要求进行。通常情况下，长期待摊费用涉及的填报主要反映在资产负债表日后事项的调整、费用的确认等方面。
3、本年折旧、摊销额填写本年摊销的长期待摊费用科目，累计折旧、摊销额填写从开始摊销到本期的累计金额，资产计税基础一般跟资产原值相等，税收折旧，摊销额填税法允许扣除的摊销金额。有纳税人调整的金额自动带入纳税调整金额栏次。
4、没有明确摊销几年，是根据企业的受益期来摊销。比如：单位租赁一办公楼用于经营，租赁期为5年，一次预付120万，即每年24万，每月2万。
5、账户金额和税额的原始金额必须填入长期待摊费用的原始价值。摊销金额会计和税法可用于填补当年的实际摊销金额。
6、关于长期待摊费用在所得税汇算清缴时用调整吗这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！按明细帐填按你的明细账剧实分析填列按明细帐填写就可以了。本文到此分享完毕，希望对大家有所帮助。
1、用以前年度损益科目做调整。企业所得税汇算清缴的时候调减企业所得税应缴税额。具体分录如下：借：以前年度损益 贷：长期待摊费用 广告费扣除额标准是，在所得税前扣除标准是，年销售收入的12%以内可以扣除。 当年未扣除完的，结转下一年扣除，不超过五年内扣除完毕。
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3、预提费用在季度计提所得税时可以作为应纳税所得额的抵减项 年终汇算清缴应调增应纳税所得额。其实在会计和税法中对待摊费用的处理是由差异的，不知道你问的是哪一块。
4、年终要进行纳税调整。 税法规定：《企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定：企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起；在不短于5年的期限内分期扣除。 帐务调整问题 长期待摊费刚开始入账121800元，按5年摊销，每月摊销额为：2030元。
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