本文小编给大家讲解的是汇算清缴怎么写，以及汇算清缴怎么写分录相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。
2、调整利润分配有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录）：借：盈余公积-法定盈余公积，盈余公积-任意盈余公积，贷：利润分配-未分配利润。若执行的是小企业会计准则用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。
3、小企业会计准则所得税汇算清缴，补交企业所得税的会计分录是，借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—应交企业所得税。借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款—某某开户行。
4、当企业需要进行所得税汇算清缴时，会计处理会根据执行的会计准则有所不同。
5、小企业会计准则一般是没有使用以前年度损益调整这个科目的，所以进行汇算清缴时，可以按实际使用的会计科目来做，比如需要补充计提所得税时，做如下分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。
6、．小企业按照税法规定应交的企业所得税，借记“所得税费用”科目，贷记本科目（应交企业所得税）。2．交纳的企业所得税，借记本科目（应交企业所得税），贷记“银行存款”科目。
1、所得税汇算清缴怎么写会计分录 计提所得税 借：以前年度损益调整—所得税费用；贷：应交税费—企业所得税。缴纳所得税 借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。结转损益 借：利润分配—未分配利润；贷：以前年度损益调整—所得税费用。
2、汇算清缴所得税费用的会计分录为： 借：所得税费用账户。 贷：应交税费-企业所得税账户。详细解释如下：汇算清缴的概念 汇算清缴是指企业在年度终了时，对本年度的所得税费用进行结算和缴纳的过程。这一过程涉及对企业全年的收入、成本、费用等进行核算，以确定应缴纳的所得税额。
3、汇算清缴所得税费用会计分录如下：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整。贷：应交税费——应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。结转利润时：借：利润分配——未分配利润。贷：以前年度损益调整。
1、汇算清缴所得税费用的会计分录为： 借：所得税费用账户。 贷：应交税费-企业所得税账户。详细解释如下：汇算清缴的概念 汇算清缴是指企业在年度终了时，对本年度的所得税费用进行结算和缴纳的过程。这一过程涉及对企业全年的收入、成本、费用等进行核算，以确定应缴纳的所得税额。
2、汇算清缴后的会计分录：应补缴税额的，会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
3、汇算清缴的会计分录企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
填写基本信息：在申报表格中填写个体工商户的名称、纳税人识别号、经营地址等基本信息。填写经营所得：根据个体工商户的实际经营情况，填写年度经营所得。这包括销售货物、提供服务、转让财产等取得的收入。
登录税收管理系统客户端，切换到生产经营模块；查看核定信息中的征收方式，确定申报时间；点击预缴纳税申报，填写当年的累计收入、成本、利润等信息；保存填写内容，进行网上申报，发送数据至税局；获取申报结果，如成功则进行税款缴纳；选择缴款方式，可通过客户端、银行或网厅完成缴纳。
实际上，个人取得的两类所得需要汇算，一个是经营所得，一个是综合所得，经营所得只有实行查账征收的才需要办理汇算期清缴，用《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）进行申报。每年3月31日之前进行。
在进行企业所得税汇算清缴时，对工资总额的填写需要按照《职工薪酬明细表》的指示进行。表格内有两个关键栏次需要特别关注：【工资薪金】和【税收金额】。【工资薪金】栏次中，填写的是所谓的“账载金额”，也就是在计提时所计算出的工资薪金总额。
在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时，需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入职工薪酬填写表格，首先填写工资薪金支出。账载金额：就是会计账目上记录的具体金额。示例当年计提了工资15，000，则填写15000。
企业所得税年度纳税申报表附表三 项目中的2．工资薪金支出。“账载金额”栏填5500 ，如果5500都有是合理支出，“税收金额”栏同样栏填5500 ，如果出现不合理支出工资比如500，那“税收金额”栏填5000 ，“调增金额”就是填500。
账载金额写账上计提的工资总额；税收金额填实际发生的工资总额。我公司去年11月底成立，12月无收入，提了工资2万多2012年1月才发在汇算清缴前发放就可以。账载和税收都填2万多。
这两行只填写公司负担的部分 --- 个人承担的社保3000，和公积金1000元还有个人的所得税300，这些是个人负担的部分，包括在工资总额里了，是扣发个人的工资。公司负担的30000工资是支付给个人的，包括实发工资、代扣款（三项）这个表里只填写企业承担的人工费用的支出。
企业所得税汇算清缴的表格填写需遵循以下步骤：主表 此表根据利润总额计算，数据源自企业的《利润表》。企业应直接采用按照企业会计准则编制的利润表数据，若采用企业会计制度或小企业会计准则，需调整《利润表》项目后填写。附表一 除“视同销售收入”外的数据需根据会计核算结果填报。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴怎么写有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。