今天给各位分享坏账备案汇算清缴的知识，同时也会对坏账备案汇算清缴什么意思进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
企业经营发展过程中，对未收回的应收账款，可计提坏账准备，经批准列入损失的部分，称为坏账损失。
计提坏账准备需要备案。坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。但是税法上对于企业的坏账准备不承认，坏账准备需要在税前扣除，需要备案，并出具专项审计报告。具体政策：计提坏账准备的方法由企业自行确定。
不需要到税务局务案，但扣除的范围限定在年末应收款项余额5‰的坏账准备金允许税前扣除，超过部分不允许扣除。
坏账损失可以在企业所得税前扣除，前提条件是该坏账损失为企业发生的与生产经营相关的、真实合理资产损失，通俗说法就是指企业完全确定已经收不回来的那部分钱款为坏账。另外，企业发生的资产损失，应按国家税务总局公告2011年第25号规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号的规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
为了在企业所得税前进行坏账损失的扣除，企业需要遵循一定的程序和要求。企业应按照相关财务会计制度规定，对坏账损失进行准确的确认和计量。同时，企业还需提供必要的证据和资料，以证明坏账损失的真实性和合理性。这样，企业才能在税务申报时，将坏账损失作为税前扣除项目进行申报。
综上，企业冲回的未实际发生的坏账准备增加了企业的利润，需要在汇算清缴时做纳税调整，应调减应纳税所得额。
总结来说，企业冲回的超额坏账准备是需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整的，以确保税法和会计准则的一致性，正确反映企业的税务负担。这需要企业在进行年度税务申报时，将这部分调整纳入考虑，以确保税款的准确计算。
向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后四个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
如果是09年又收回了坏账，那么冲减09年的坏账准备金。
需要调整的，借：资产减值损失 -25000元，这个金额已经计入到利润总额中，而这个25000元在去年已经交过税了，今年调减。
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时要做调增的。
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时要做调增的。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条规定：企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
要。根据查询牛账网显示，截止2023年12月8日，在《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定中明确表示，企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时要做调增。
综上，企业冲回的未实际发生的坏账准备增加了企业的利润，需要在汇算清缴时做纳税调整，应调减应纳税所得额。
需要调增，税法是不承认减值的，所得税汇算清缴时需要调增。
企业在进行上年度所得税汇算清缴时，如果对上年度计提的坏账准备进行了纳税调增，而在本年度发现该准备金额被过度计提，需要冲回这部分超额部分。对于这个问题，答案基于《企业所得税法》和其实施条例的相关规定。
综上就是汇算清缴小编关于坏账备案汇算清缴知识的个人见解，如果能够提供给您解决坏账备案汇算清缴什么意思问题时的帮助，记得给我点赞哟。