今天给各位分享汇算清缴时利润的知识，同时也会对汇算清缴时利润表有所得税怎么填进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
在会计上，所得税费用是企业应支付给政府的税费，被视为一种费用。当进行汇算清缴时，需要将所得税费用记入相应的会计账户。具体会计分录操作 借：所得税费用账户——这一科目表示企业因经营所得而应承担的税费。在记录时，借方表示费用的增加。
汇算清缴所得税费用会计分录如下：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整。贷：应交税费——应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。结转利润时：借：利润分配——未分配利润。贷：以前年度损益调整。
按月或按季计提：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。按季缴纳所得税：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。汇算清缴时，应补税额：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税。缴纳税款：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
季度缴纳企业所得税的会计分录是：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。年度汇算清缴流程有哪些？企业所得税汇算清缴就是对前期预缴的企业所得税进行统一的汇算的一个过程。
某公司年度利润总额为60万元，所得税为18万元。调增当年度利润19万元，其中年终多结转在产品成本8万元，多提短期借款利息6万元，固定资产清理净收益9万元未转为营业外收入，职工福利支出7万元直接在管理费用中列支。
调整所得税涉及到利润的调整应该通过：以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。 年度财务报表是根据会计帐上的资料编制的，不是按照企业所得税纳税调整后来编制。
不用做凭证调整利润，报所得税时把利润额调整了就行，不能随便改帐，只要预交上所得税就行了，主要原因是税务机关征收压力大，完不成任务。做无票收入 借：应收账款--暂估入账 贷：主要业务收入 贷：应交税金-应交增值税-销项税 报税时在附表一做无票收入和税金。
根据有关规定：企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项，应当按照资产负债表日后事项进行账务处理。应借记或贷记“以前年度损益调整”科目核算，贷记或借记“应交税费——应交所得税”，并将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
会计处理程序如下：① 将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少 计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。②作所得税纳税调整。
企业所得税汇算清缴时，有调增项和调减项，是因为会计利润与企业所得税计税收入不一致。要计算企业所得税，就要把会计利润会转化成企业所得税计税收入，才可以乘上适用税率，计算企业所得税。简单来说是因为有些项目超过了税法规定的扣除标准，而有些项目又是可以免交企业所得税的。
1、不用调整会计利润，只要以“以前年度损益调整”科目从利润分配中调整补交所得税的数额就可以了 法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。
2、所得税汇算清缴的利润，是根据税法规定调增调减的结果。不需要调整会计账。如果，在汇算清缴期内有影响损益的重大项目出现，可以通过以前年度损益调整科目核算，调整上一期的资产负债表、利润表不用调账，已经结账的上期会计账不动。
3、不知你有没有做过底稿的经验，底稿里明确的会写出“会计利润”，“税务利润”，正如你所说，税法规定的业务招待费和工资福利，工会经费等在税法和会计上会有出入，按税法调整缴纳所得税即可。两者互不影响，不需要做账面上的调整。
4、所得税汇算就是把会计利润（就是我们帐上的利润）调整为税务认可的利润，也就是税务利润，就是应纳税所得额。因为我们在会计处理实务时，会计要求与税法要求可能不一致，要以税法要求为准，把税前不能扣除的项目调增。
5、按补缴所得税作提取凭证 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 2）结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3）补交税金时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时：1）利润表不作调整，以前年度损益调整也不在损益表中体现。
6、但是汇算清缴时，是将税法规定的调整项进行调整计算应纳税所得额，这个在会计账上不需要调整，所以如果有调整项发生，该利润总额与账上的利润总额是不符的，也就是与第四季度预缴表上不符，没有必然的相等关系。
在汇算清缴时，也是只能按零申报处理，就是收入利润为0。如果是有期间费用，以及营业外收入，营业外支出，这个需要填写相关的数据。只要没有做汇算清交第一季度没法弥补亏损。第二季度开始可以的。以上是上年所得税汇算清缴时开发费用未结转到利润科目，利润0申报处理办法。
调整所得税涉及到利润的调整应该通过：以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。 年度财务报表是根据会计帐上的资料编制的，不是按照企业所得税纳税调整后来编制。
即使计入未分配利润，也会影响所得税，如果是少交了所得税要补交；如果是多交了所得税要征的税务的同意作为本年扣除。但，这类发票无论在汇算清缴前计入还是在汇算清缴后计入，损失的都是企业（少交要补，多交不退），你们老会计的做法没有道理。
1、那么就没有以前年度损益调整会计科目缴纳企业所得税时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款结转企业所得税时借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——应交企业所得税以前年度损益调整科目结转后无余额。
2、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目。借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。
3、不是的，本年利润科目是核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）。
4、计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。
5、而且多数人还是认同“账表一致”，除非事务所审计出具审计报告，调表不调账；但所得税汇算清缴以及税务审核并不出具经审核的上年度会计报表，因此，补缴及应退所得税往往是在本年进行账务处理。
以上详细介绍了汇算清缴时利润表有所得税怎么填，也介绍了汇算清缴时利润，作为一名财务人员，需要特别清楚，汇算清缴时利润表有所得税怎么填及相关知识。