汇算清缴所得税怎么做账？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴所得税做账会计分录，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。
汇算清缴后，应补缴税额的，应做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
而如果企业采用小企业会计准则，处理方式则简化为：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 这里，所得税费用直接与应交税款相抵扣，然后通过银行存款进行支付：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 总结来说，会计分录会根据会计准则的不同而有所变化，企业需根据自身准则进行相应的账务处理。
1、缴纳企业所得税时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 结转企业所得税时 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税 以前年度损益调整科目结转后无余额。
2、企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
3、汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税。贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润。贷：以前年度损益调整。
4、年度汇算清缴的企业所得税如何做账 纳税人在完成全年应纳税所得额的计算后，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。涉及到企业所得税汇算清缴的账务处理，主要关注以下几点：通过汇算清缴，对比全年应交所得税与已预交税额，得出应补缴或应退还的税额。
5、汇算清缴补缴企业所得税的做账方式是通过借记以前年度损益调整科目，贷记应交税费-应交企业所得税科目。首先，我们需要了解汇算清缴的概念。
首先，需要将当期应交企业所得税的金额确认到所得税费用科目中。在会计分录中，我们可以将其记为：借：所得税费用，贷：应交税费应交企业所得税。接下来，需要将汇算清缴实际缴纳的企业所得税金额进行冲减。
企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费一一应交所得税；贷：银行存款。结转利润时：借：利润分配一一未分配利润；贷：以前年度损益调整。所得税汇算清缴：其实就是上年度所得税清算的一个过程。
汇算清缴的所得税做分录的方法为：进行利润调节、确认税收优惠或减免、计入调整金额、计算清缴结果。进行利润调节：应纳所得税（以前计提）借记，其他应付款（或应交税费）贷记。当期所得税费用借记，应付所得税款（或应交所得税款）贷记。当期所得税费用借记，未交所得税（或应交所得税款）贷记。
汇算清缴的企业所得税分录需要按照以下步骤进行：首先，需要根据税法规定，计算出企业应缴纳的企业所得税金额。这个过程需要考虑企业的各项收入、成本、费用等因素，以确定企业的应纳税所得额和应纳税额。
汇算清缴的企业所得税分录步骤：首先，需要根据税法规定，计算出企业应缴纳的企业所得税金额。这个金额是根据企业的应纳税所得额计算得出的。然后，需要借记所得税费用科目，贷记应交税费-应交企业所得税科目，表示企业已经确认了应该支付的企业所得税金额。
缴纳企业所得税时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 结转企业所得税时 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税 以前年度损益调整科目结转后无余额。
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