今天给各位分享汇算清缴时未调增销售费用的知识，同时也会对汇算清缴没有取得发票调增怎么填写进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
预提费用，是指在企业所得税後的利润中提取的预留费用。如当年没有用完可以转下年再使用，不需要调增。预留费用不能作成本抵扣，属负债类科目，没有用完，如不需要再提留应转入未分配利润的所有者权益。
二）先计入费用，收到发票后再附到记账凭证先将费用计入当年的费用，符合会计处理的及时性，但不能取得发票的话，这部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。
是的，在计算应纳税所得额时要作为调增项。同时计算递延所得税资产。
按税法的要求，费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。 当年的费用当年没有取得发票，并不意味着这笔费用就不能在当年的所得税前列支。会计的结账日期为每年的12月31日，但所得税汇算清缴期间为每年的1月1日到5月30日。
如果金额不大就不要调了，留着以后查账时用，即你碰到查帐时让小问题暴露，就免大问题了。因为查账他一定要查出一些问题的，也必定要拿走部分钱的，所以好事放着。
预提的利息，实际未发生的，全部调增。固定资产折旧年限与税法规定不同的需要调增会计折旧，按税法折旧重新扣除。罚款、税收滞纳金不允许税前抵扣的需要全额调增。1补充养老保险医疗保险超过工资总额2%的也要调增。1计提的预计负债，全额调增应纳税所得额。
第18行“1抵扣应纳税所得额”：第4列“调减金额”通过取自附表五《税收优惠明细表》第39行“创业投资企业抵扣应纳税所得额” 填报。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”和第3列“调增金额”不填。1第19行“1其他”：填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整的其他收入类项目金额。
所得税调整不是账务调整，超支费用只是纳税计算过程中的调整，账务上不受任何影响，也不需要针对这些费用做任何账务调整。第一季度亏损就不用交所得税了，所得税零申报。季度预缴所得税，是以季度为单位的，当季度有利润，可以先弥补当年内的亏损，然后弥补5年以内的亏损，再计算缴纳所得税。
根据汇算清缴后帐务调整的原则，举例说明帐务调整方法 （一）调增调减利润的会计帐务处理 例1：某企业1999年度利润及利润分配表利润总额为600000元，所得税为198000元。
筹建期的开办费汇算清缴不调增的原因是出于财务和税务的考虑。财务规划：在筹建期，企业会面临较高的初始投入和支出，包括开办费用、设备采购和人员培训等。为了确保企业的财务稳定和经营能力，会选择将这些开办费用在一段时间内摊销，而不是一次性计入成本。
怕什么，开办费允许开始经营之日的当年一次性计入损益，不需要调增。对你来说，2013年你没有收入，这笔开办费是让你自14年开始经营计算还是仍放13年对13年所得税计算影响不大。
筹建期的开办费开办期间，汇算清缴要做调增处理。
在《企业会计准则》下，开办费是在“管理费用”科目核算，且直接计入当期损益的；在《企业所得税税法》下，对于开办费的税务处理与新会计准则一致，即企业当期一次性税前扣除开办费。因此，不需要做相应的纳税调增，以后年度也不要做纳税调减。
规定应由投资各方负担的费用。如投资各方为筹建企业进行了调查、洽谈发生的差旅费、咨询费、招待费等支出。我国政府还规定，中外合资进行谈判时，要求外商洽谈业务所发生的招待费用不得列作企业开办费，由提出邀请的企业负担。3，为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出不得列作开办费。
租入固定资产的改建支出； 固定资产的大修理支出； 其他应当作为长期待摊费用的支出。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。 企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。超额工会经费（工资总额的2%）需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。
会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。
在盈利企业中，企业年末计算应交所得税时大多是按照会计利润乘以适用所得税率直接计提的，或者是进行初步调增调减后计提的，在委托税务师事务所进行汇算清缴后的应纳所得税额往往与企业计提的应交所得税不一致，这就造成了企业计提的应交所得税与实际应上交的所得税之间出现了差额。
1、金额不大的情况下，直接忽略，金额大的费用，需要去税务修改汇算清缴数据。
2、未取得发票的费用的处理方法 企业在生产经营过程中发生的费用，如果未付款未收到发票的，可以在费用发生时，按企业实际支付的费用计入到对应的科目，比如支付的房租，尚未取得发票的，先做如下分录：借：管理费用—租金 贷：应付账款 待企业实际收到发票时，将发票贴入到上述凭证中，作为原始单据。
3、的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，在年度汇算清缴结束前取得发票，就可以税前扣除；否则，应当纳税调增。
4、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”也就是说，如果能在汇算清缴前取得有效凭证的，到时候是可以正常做税前扣除处理的，否则，就不能扣除了。
需要调增。不能税前处理的，需要调增。汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。
对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其 中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。
会计上是可以确认费用的，前提是要能提供证明证实该费用是企业经营真实发生的。但是该费用不能在所得税前扣除，要进行应纳税所得额前调整。如果不能提供证明证实该费用是企业经营真实发生的，不仅所得税前不能扣除，还可能需补缴个人所得税。
肯定要调增利润的，当时税局是填写在调整项目的“其他”栏里，今年不知道可否填写到附表8的“其中：不允许扣除的广告费和业务宣传支出”里吧。2012年调整记账应为：冲回：借：应付-暂估 贷：销售费用；调整未分配利润：借：销售费用 贷：未分配利润，这样就不会影响2012年的费用了。
很多情况下财税的一些处理办法不是一样的，要根据不同情况来进行调整策略的，所以就有了以下的汇算清缴的时候税前扣除的不同处理办法，跟在曼德企服来学习一下吧，让你汇算清缴的路上不会走得太偏。对没有销售（营业）收入的企业发生的业务招待费支出，可否直接按业务招待费发生额的60%扣除。
二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。第四十八条 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴时未调增销售费用的知识，如果大家对汇算清缴没有取得发票调增怎么填写还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。