红字冲回暂估入库。借：原材料（原暂估金额，红字）。贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）。（2）收到发票，做入库处理 借：原材料（发票不含税金额）。
暂估成本汇算清缴调增处理如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。
账务处理要点 ① 当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。
当暂估纳税调增时，企业需要进行以下账务处理：调整当期损益表 将调增后的税款、营业收入和相关费用计入当期损益表，反映在当期利润中。
年初企业对上年的所得税进行汇算清缴时，如果已经计入成本原材料进行暂估但是尚未取得原材料发票的，需要先对利润进行调增处理，补交企业所得税，其分录为，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
1、是损益表上的主营业务成本，不包括费用和税金。
2、营业成本，应当按照当年利润表中累计的营业成本填写。根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填写说明，第二行“营业成本”项的内容是：填写纳税人主营业务和其他经营活动发生的总成本。
3、主营业务成本+其他业务成本。营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入，不包括营业外收入。营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本，不包括营业外支出，期间费用。
4、只需填营业成本不包括其他费用。第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
1、企业2022年成本费用中，包含税收滞纳金5万元，业务招待费170万元，广告宣传费600万元，符合条件的公益性捐赠支出20万元，计提减值准备金25万元。
2、主要税种增速涨多跌少。10 月主要税种中，增值税收入增速升至两位数以上的高位。消费税收入增速大幅转正，主因去年同期基数下滑。
3、企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。
4、企业所得税是负数的原因：企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
公司通讯费用：公共通讯费用，如固定电话、手机通讯费用、网络费用、快递等，均可以作为企业的办公费用计入企业所得税汇算清缴时的税前扣除范围内。
职工福利费《企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
1、企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除： （1）借款利息支出。
2、曼德企服沙龙视频本期主题企业汇算清缴的流程和实例什么是所得税汇算清缴？汇算清缴的具体操作步骤有哪些？实例分析，轻松掌握那么什么是所得税汇算清缴？通俗点讲，其实就是对上年度所得税清算的一个过程。
3、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。
4、其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
以后年度是应该把当年计提折旧的金额汇算清缴的时候纳税调整。
固定资产一次性扣除在汇算清缴时，在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的资账载金额，本年折旧，累计折旧相应栏次填写，同时在税收金额栏次的资产计税基础，本年折旧，累计折旧相应栏次填写相应数据申报。
税务上的一次性扣除不影响会计上的折旧计提处理，在企业所得税汇算清缴时，应就该固定资产当年会计上已计提折旧（列支成本费用）的金额进行纳税调整，即调增当年度应纳税所得额。
而是仍按照会计制度分期计提折旧影响损益。一次性税前扣除后，之后每年在企业所得税汇算清缴申报时，就当年列支成本费用的金额（计提折旧的金额）作为调增年度应纳税所得额处理，填列于相应申报表附表。
第三，关于折旧税会差异问题 税法规定，固定资产计算折旧不得低于税法规定的最低年限。
第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。