今天给各位分享第二年汇算清缴如何做账的知识，同时也会对第二年所得税汇算清缴分录进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
年终所得税汇算清缴，若是不涉及补缴所得税，则会计账上不做账务处理。
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。
账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。
汇算清缴后，应补缴税额的，应做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
而如果企业采用小企业会计准则，处理方式则简化为：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 这里，所得税费用直接与应交税款相抵扣，然后通过银行存款进行支付：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 总结来说，会计分录会根据会计准则的不同而有所变化，企业需根据自身准则进行相应的账务处理。
小企业会计准则一般是没有使用以前年度损益调整这个科目的，所以进行汇算清缴时，可以按实际使用的会计科目来做，比如需要补充计提所得税时，做如下分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。
若执行的是小企业会计准则用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。对会计报表影响不重大，计入当期损益：汇算清缴后，补缴企业所得税：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。缴纳企业所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
1、企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
2、年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。补缴：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配 贷：以前年度损益调整 借：应交税费 贷：银行存款 汇算清缴关键：收入的确认。
3、账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。
4、汇算清缴所得税的做账是： 应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额； 预缴税款-应纳税所得额为应退税款。
1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。补缴所得税时：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
2、汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税。贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润。贷：以前年度损益调整。
3、汇算清缴补缴企业所得税的做账方式是通过借记以前年度损益调整科目，贷记应交税费-应交企业所得税科目。首先，我们需要了解汇算清缴的概念。
4、如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目 缴纳企业所得税时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 结转企业所得税时 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税 以前年度损益调整科目结转后无余额。
纳税人在完成全年应纳税所得额的计算后，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。涉及到企业所得税汇算清缴的账务处理，主要关注以下几点：通过汇算清缴，对比全年应交所得税与已预交税额，得出应补缴或应退还的税额。
所得税汇算清缴账务处理是指企业在年度终了后，根据税法规定，对全年应纳所得税进行核算、申报、缴纳的过程中，对相关的会计账务进行处理的环节。这一过程涉及多个方面，包括会计科目的设置、凭证的编制、账簿的登记以及财务报表的编制等。
企业所得税汇算清缴账务处理-企业所得税汇算清缴会计分录 年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。如果需要补缴所得税的话则需要做账务处理。
企业所得税的汇算清缴基本遵循多退少补的原则，一般来说有两种情况：一是补税，二是退税。
企业所得税汇算清缴怎么做账？年终所得税汇算清缴，若是不涉及补缴所得税，则会计账上不做账务处理。
可以退税的分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润汇算清缴中应纳税所得额为负数的，可以向税务机关申请退税或者留待以后年度抵减。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于第二年汇算清缴如何做账有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。