本文小编给大家讲解的是企业所得税汇算清缴实例，以及企业所得税汇算清缴视频教程相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
汇算清缴补交所得税的会计分录（1）汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税（2）缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款（3）结转到未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。
汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
年度汇算清缴企业所得税的会计分录 汇算清缴后补缴所得税时，（1）补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税 贷：应交税费-应交企业所得税 （2）支付时：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 什么是企业所得税？企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。
在工作中，很多会计人员都会与企业所得税汇算清缴打交道，那么如果遇到企业所得税汇算清缴多退少补的情况该如何处理呢？以下是深空网为大家整理的相关会计分录，希望能帮到你。
汇算清缴是指每年年度终了后，会计人员需计算全年税额，根据季度预缴的所得税数额，确定该年度税额应补还是应退。
1、填写汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表，需按照以下步骤进行： 表格标题与基本信息填写：首先填写表格的标题、纳税人名称、税务登记号等基本信息。 薪酬项目及金额填写：在对应的薪酬项目栏中，填写职工的实际薪酬项目，如基本工资、奖金、津贴、补贴等。每个项目的金额需准确无误地填入相应栏次。
2、企业在年度工作结束后，进行所得税汇算清缴时，对于工资薪金支出的填报有一定要求。首先，企业需要在填写《企业所得税汇算清缴职工薪酬表》时，确保勾选了职工薪酬支出及纳税调整明细表。这个表单中，关键部分包括： 账载金额：即会计账簿上记录的工资薪金总额，这是填表的基础数值。
3、在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时，需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入职工薪酬填写表格，首先填写工资薪金支出。账载金额：就是会计账目上记录的具体金额。实际发生额：就是实际发放到员工手内的工资金额，用具体的工资金额减去仍未发放的工资。
4、不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
5、账载金额与实际发生额不一致时，税收金额应以实际为准。如果工资已全额申报个人所得税，就按照账载金额填写；若未申报，只能填写实际发放的金额。通常，账载金额指的是应付职工薪酬-员工工资的贷方累计数，而非余额。
6、在企业所得税汇算清缴中，职工薪酬支出的填写应该按照实际发生的职工薪酬支出数额进行填写。具体来说，企业所得税汇算清缴表中，通常会有职工薪酬支出这一栏目，企业需要将该年度实际发生的职工薪酬支出总额填入该栏目中。
销售税是一种针对商品销售或交易行为征收的税收。销售税作为一种消费税，是对商品的销售行为按照法定的税率进行征收的一种税费。它通常在商品的生产或销售环节进行征收，主要目的是为了调控经济、调节消费者购买行为以及增加政府财政收入。
销售税率是对销售货物或提供劳务所征收的一种间接税。销售税率是税收制度中的重要组成部分，主要针对商品的销售和劳务的提供来征收。当企业或个人销售货物或提供劳务时，需要按照规定的税率缴纳相应的税款。这种税率是由国家根据经济和社会发展的需要来制定的，旨在调节经济活动，促进国家财政收入的增长。
销售税的意思是销售商品或产品后按照销售收入交纳的一种税。如你购进某种生活用品后，为了获取利润而又出售给别人，取得比成本更多的收入后，要交的税就是增值税，也就是依据销售来征收的税，即销售税。消费税的特点：消费税以税法规定的特定产品为征税对象。
销售税费，是指在商品或服务销售过程中由卖方向政府支付的税费。这类税费主要由国家和地方政府征收，其中包括增值税、消费税、营业税等。销售税费的作用是提高政府财政收入，用于支持国家基础设施建设、社会保障、教育、医疗等公共事业，以推动经济稳定发展。
对商品征收销售税会使价格上涨。销售税是由消费者支付的，因此商品加上销售税后，价格会上涨。这可能会导致消费者购买力下降，对商品需求减少。
所得税 = 应税所得额 * 税率所得税 = 5847元 * 20% = 11640元 在预缴阶段，企业应按这个数额进行缴纳。然而，年度汇算清缴时，可能会有一些调整。根据税法规定，可能需要对应纳税所得额进行调整，例如扣除允许的费用和支出，这一步骤可能会影响最终的税额。
年度终了后5个月内填报企业所得税年度纳税申报表进行汇算清缴。一个纳税年度的收入总额减去免税收入和不征税收入和成本费用等扣除项目，再加上按税法调增的项目，减去调减项目，计算出应纳税所得额，乘以25%税率。平时按月或按季预缴。
企业所得税：企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。查帐征收主要指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款。（1）企业所得税，按照应纳税所得额，依照25%的税率计算缴纳。
1、汇算清缴的具体操作步骤有哪些？实例分析，轻松掌握那么什么是所得税汇算清缴？通俗点讲，其实就是对上年度所得税清算的一个过程。有一个专门汇算表单，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少，再对比月度或季度已预缴企业所得税的数额，看本企业是该补税还是退税。
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通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，计算得出的数额为正，则代表企业应补缴税额。
分公司预缴税款：分公司在进行企业所得税的预缴时，需要根据总公司的要求，将分公司所得按照总公司规定的税率进行预缴，同时需要将分公司的财务报表和预缴税款情况报送给总公司。总公司汇总信息：总公司需要将各个分公司的预缴税款情况汇总，并计算总公司的应纳税所得额和应纳税额。
核查税款：汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外，还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些，是否按购销合同和增值税足额计提并缴纳了，如果未足额的，还需要在汇算清缴时补提并及时缴纳。
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
以上详细介绍了企业所得税汇算清缴视频教程，也介绍了企业所得税汇算清缴实例，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。