汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴时候费用记到成本的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴期间费用各项税费的过程中有帮助。
企业所得税怎么做账按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。
账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。
计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。
1、如果人均工资薪未超过5000元，可以直接税前扣除，无需纳税调整。
2、根据国家税务总局的规定，企业支付年终奖金时应当进行个人所得税的汇算清缴。年终奖应单独计税，在年度综合所得中不纳入汇算清缴。根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》，企业在向员工支付年终奖金时，应该在发放时就按照适用税率代扣代缴个人所得税。
3、计算企业所得税时，已在成本费用中列支的工资可以扣除。如果未在成本费用中列支未形成费用也不需要扣除。到年底已在成本列支的工资在汇算清缴前未发放，是不能扣除的，要补交企业所得税。
1、小规模纳税人的咨询公司2019年已付咨询费用，2020年汇算清缴之前收到成本发票，按照收到的发票借记主营业务成本-咨询成本，不调整上年度损益。一般来说，执行小企业会计准则的企业不调整以前年度损益。
2、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时（次年的5月31日前），应补充提供该成本、费用的有效凭证。根据上述规定，去年12月份的运费交易，可以在今年的5月31日前还可以开增值税发票。
3、你的费用是估的，但是你的增值税是根据你开票金额纳税，不会申报错误，只是有可能你的费用估少了，你的成本少做了，你上了所得税多了。拉通全年看一下你的的费用是不是都可以在税前抵扣做成本的，如果不是调增出来看你的所得税有没有多交。
汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。
工资162634 调入开发成本，借：开发成本—开发间接费 贷：管理费用 此项业务跟所得税汇算清缴无关。借款利息1752444调入开发成本 借：开发成本—开发间接费 贷：财务费用 此项业务跟所得税汇算清缴无关。业务宣传费广告费.89534调增，不需要做会计分录。
保证国家税收收入。公司如果将餐费补贴直接充值到个人的饭卡上去，则作为公司对员工的福利补贴，入：管理费用-福利费作为公司的费用支出，不纳入员工个人的工资所得，不需要交纳个人所得税。公司如果将餐费补贴发放到每个月的工资里去，则要将个人的所有工资所得纳入交纳个人所得税的范围。
发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，调增应纳税所得额。 政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 企业以前年度累计职工福利费有余额的，本年度发生的职工福利费未先冲减余额，在成本费用中列支的，调增应纳税所得额。
以上详细介绍了汇算清缴期间费用各项税费，也介绍了汇算清缴时候费用记到成本，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。