本文小编给大家讲解的是发明专利滞纳金汇算清缴，以及专利缴费滞纳金相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
专利年费滞纳金计入营业外支出科目，借：营业外支出，贷：银行存款，《企业所得税法》）第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（三）税收滞纳金；专利滞纳金不属于税收滞纳金，因此，企业支付的专利滞纳金可以税前扣除。
有两种情况：专利费金额很大的情况下一般记入“无形资产”中，最后计入“长期待摊费用”中。支付特许权使用费的费用小的话，应计入在当前费用“管理费用-专利使用费”中。
专利年费计入哪个科目？如果专利费金额很大，一般将其计入“无形资产”科目，最后计入“长期待摊费用”科目。如果支付特许权使用费的费用小，则应计入在当前费用“管理费用——专利使用费”中。按照相关规定可得，申请专利，需经过国务院专利行政部门办理其他手续，应当按照规定缴纳相应的费用。
借：应交税金--所得税 贷：银行存款 会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。
根据财务会计制度规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款在营业外支出中列支，处理时：借：营业外支出 贷：银行存款 根据税法规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款不允许在计算企业所得税前列支，在企业所得税汇算清缴时将在营业外支出中列支的各项税收的滞纳金、罚金和罚款调增应纳税所得额征收企业所得税。
税收滞纳金、罚款记入营业外支出科目，但由于在计算所得税时税收滞纳金是不允许所得税前列支的，因此年度所得税汇算清缴时这部分支出要调增应纳税所得额，征收企业所得税。
在汇算清缴时调整，实际上是对纳税年度12月31日调整的补充。企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
企业向税务机关交的税收滞纳金和向法院交的罚金在计算所得税之前是不能扣除的，罚金的话，是因为犯罪才要交罚金的，可滞纳金还包括土地出让金的滞纳金以及其他行政单位所征收的滞纳金，除了税收滞纳金以外，其他滞纳金是可以税前扣除的。
不能税前扣除。当月扣税，应在次月十五日内缴纳。因为扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
不能税前扣除。按照经济合同约定支付的违约滞纳金、社保滞纳金等等其他滞纳金可以税前扣除。目前不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金，其他滞纳金按照以下原则来确定是否可以税前扣除：产生的滞纳金“费用”可税前扣除，则其滞纳金可税前扣除生的滞纳金“费用”不可税前扣除，则其滞纳金不可税前扣除。
税收滞纳金是不能税前扣除的。根据我国相关法律规定，计算应纳税所得额时，某些特定支出不能扣除，税收滞纳金就是其中之一。企业所得税税款也是不能税前扣除的。
不可以。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。
税收滞纳金在《企业所得税申报表》中，税收滞纳金需要在附表5中填写。即“企业所得税纳税调整明细表”中的第2项：“纳税调整项目明细表”，填写位置同样为第7列“税务机关认定的其他应纳税款”中。在填写时，需要填写应纳税款所属期间、应纳税款金额、税款性质、税款缴纳日期等信息。
登录电子税务局，打开汇算清缴申报页面，选择A105000纳税调整项目明细表。找到行次20，将税收滞纳金的金额填入账载金额和调增金额，点击保存。打开A100000汇算清缴主表，税收滞纳金的金额自动计入纳税调整增加额，行次为15，点击保存。最后，点击申报即可。
滞纳金在企业所得税申报里面应该放在营业外支出。在计算应纳税所得额时，税收滞纳金支出不得扣除。
滞纳金和罚款一样都记在营业外支出，在所得税汇算清缴时都要进行调增处理。
1、企业没有在规定的时间内进行汇算清缴，会产生罚款，但是在汇算清缴期限内，如果纳税人发现企业所得税申报额有误的，可以进行更正申报，其补缴的税款不需要加收滞纳金。
2、如果企业没有在规定的期限内进行汇算清缴，逾期申报会产生罚款、滞纳金。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
3、若是企业所得税逾期未申报，则应带上报税资料、单位公章、经办人身份证去税务大厅补申报。如果有税款需要缴纳的话，还会有滞纳金，有的地区还会有罚款。
4、企业没有在规定的期限内进行汇算清缴，逾期申报会产生罚款、滞纳金。在汇缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。
5、公司如果没有在规定的期限进行全年度的汇算清缴的，逾期申报是会产生罚款、滞纳金的。如果在汇算清缴期内，公司发现企业所得税年度申报有误，是可以进行即时更正的，涉及到补缴税款时是不会加收滞纳金的。
1、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。
2、由以上规定可知，滞纳金按天数计算，从滞纳税款之日开始，每天按未缴纳税款的万分之五计算。
3、补缴去年的增值税 例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔未入账的收入，要求补缴增值税。
上述整理的资料信息介绍了发明专利滞纳金汇算清缴的知识，如果大家对专利缴费滞纳金还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。