负债类项目的金额按照经确认金额、已偿金额和未偿金额分别填列。权益类项目按照变价损益、亏损调整数、无形资产转销、扣收末到期债务贴息、股东权益和不再清偿债务分别填列。
企业所得税汇算清缴表截止日期是自年度终了之日起五个月内。企业所得税按纳税年度计算，自公历1月1日期至12月31日止。
在企业所得税汇算清缴中，跨年度取得合法凭证税前扣除与成本会计核算常会出现差异，大多数企业的做法是跨年度取得合法凭证时作纳税调整。
在主表及附表中任一“其他”行次填列数据的，应逐一对“其他”行次填列数据的具体内容进行详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。