汇算清缴应收？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴应纳税所得额怎么算，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、因为你是收不回应收账，只能做坏账损失处理，坏账损失会冲减本期利润，就是减少所得。如果是销售退回才跟增值税有关，可以冲减本期的增值税-销项税，并以冲减本期的相应地方税等。因为销售退回就是不确认收入。
2、对于公司超过三年未收回的应收账款，要做坏账并在所得税汇算中扣除，需要提报以下资料：纳税人依法催收磋商记录：格式没有具体规定，可以采用书面形式记录，例如E-mail、信函等，作为证明纳税人已经进行过催收和磋商的记录。
3、所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。
4、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
5、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
6、企业的销售业务，需要经历签订合同、发货、收款三个步骤，许多行业都无法“一手钱，一手货”，只能先得到一个收款的权利，即应收账款。
应收账款为资产类流动资产科目馀额在借方，如出现在贷方，则应查明原因即时结转负债类科目应付账款与年终所得税汇算清缴无关。
肯定有影响，因为资产负债表要求总资产等于所有者权益，次年年初所得税汇算清缴也不会过关的，建议调整账目，使他相等。调整办法可以通过未分配利润调整。或者用以前年度损益调整科目进行调整。应收账款负数实际上是应付账款，也可以用这种办法调整。总之，一定做调整处理，否则就不能申报年报的。
如果是因为记账时记错了数，比如后面多记了个零，你就做个红字的会计分录，把差额冲掉就可以了。如果记账没有错误，那就是对方单位多付了钱，这种情况在长年客户经常有交易时是可能有的，那就凭证、账簿都不用动，就是在年终编制会计报表时，把这个负数重分类到预收账款就行了。
如果记账方向正确，账务处理也正确的话，应交税金为负数，是实际交纳的税金大于计提的税金。应付账款为负数，是实际付款额大于应该付款额，已经是应收账款了。应收账款为负数，与应付账款为负数相反，实际已经是应付账款了。
企业所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入（也就是调增应税所得额），一般不需要做其他账务处理。但一定要注意的是，将“其他应收款”列作调增所得额计提所得税后，将有可能会在下一年度被重复调增应纳税所得额。
汇算清缴是指纳税人在每年年底向税务部门申报、纳税、结算一年度的税款。在进行汇算清缴时，如果发现实际应纳税额大于已缴纳税额，就需要进行调增所得税。根据会计准则，调增所得税应当计入当期损益。
纳税人补缴所得税的会计处理：汇算清缴补缴的所得税是指纳税人补缴税款，补缴税款的会计处理，需要根据《会计法》、《会计准则》等有关法律法规进行记账处理。
所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理。所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题影响应纳税额，无需在会计账上处理。税前扣除是指在计算所得税时的说法。
实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
以上详细介绍了汇算清缴应纳税所得额怎么算，也介绍了汇算清缴应收，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。