汇算清缴特殊性税务处理？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
1、当会计上和税务上在确认投资资产持有收益和处置收益的处理不一致，因此产生税会差异时，汇算清缴的时候需要对投资收益进行纳税调整。但并不是所有在“投资收益”科目中核算的项目都通过《投资收益纳税调整明细表》调整税会差异。例如，企业取得的国债利息收入，会计上确认为投资收益，税法上免征企业所得税。
2、如果采用权益法核算，投资方应在每个会计年度末，按照应享有的或应分担被投资企业当年实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益或损失，并调整投资资产的账面价值；而被投资企业宣告发放现金股利时，企业会计上应做冲减资产账面处理。
3、如果当期确认了投资收益，实际尚未收到，汇算清缴的时候纳税调减，如果当期投资损失，汇算清缴的时候应该纳税调增。
4、企业所得税汇算清缴调整项目，具体如下：汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
5、企业所得税汇算清缴调整项目，收入类调整：视同销售收入。比较常见的是自产或外购的商品，搞营销活动时作为奖品赠送客户的情况；政府补助收入。
6、被投资单位发生盈利或者亏损的时候，账务处理是，借：长期股权投资—损益调整，贷：投资收益（或相反分录）。因为这个是会计上的投资盈利或者亏损，而实际上并没有实际取得投资收益或者亏损，在汇算清缴的时候，需要在汇算清缴申报附表的投资收益纳税调整明细表相应栏次填写调整。
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算中应依法弥补亏损，确定清算所得，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。例如，某企业2013年7月停止生产经营，并办理注销登记。
第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。
从2012年起，搬迁期间的亏损结转年度应连续计算。预缴所得税与亏损弥补：/季度预缴所得税时，只要上一年度汇算清缴申报完毕，即可在申报表的“减：弥补以前年度亏损”栏次进行操作。其他特殊情况：/- 筹备期间的亏损，不计入经营亏损，可在开始经营后一次性扣除或分期摊销。
1、所得税汇算清缴时不是每个企业都需要做税审的。
2、根据税法的相关规定对会计年报进行调整，这只在汇算清缴报表上显示就行了，不需要做会计分录（如果是原来的分录做错了，那就要做分录更正）。
3、所得税汇算清缴是否需要税审报告，主要看你当地税局对这方面是如何规定的，不同地方税局有着不用的要求。并不是每个企业都要做税审，符合以下情况的的企业，才要进行税审：当年亏损超过10万元（含）的纳税人。当年弥补亏损的纳税人 本年度实现销售（营业）收入在3000万元（含）以上的纳税人。
4、汇算清缴的时间是什么时候 汇算清缴是每年的1月1号到5月31号。汇算清缴时间是在纳税年度终结后的5个月之内，例如，2013年的企业所得税的汇算清缴时间是在2014年的1月1号到5月31号。通常内资企业需要在当月或者是季度终结后的15天之内，向税务机关提交申报材料的。
5、需要下载一个专用的离线申报软件。进入“有税申报”，在界面的左下角有个“查帐征收企业基本信息表（2009版）”，点击进入后先填写好相关的数据和信息。之后下面有个下载的链接“离线申报客户端软件下载地址1“。下载后安装，使用方法和“个税明细申报软件”类似。
1、第三步：年度汇缴提交《申报表》及相关材料。
2、资产划转的特殊性税务处理主要包括以下步骤： 确定划转资产的价值：首先需要确定被划转资产的原账面净值和公允价值。这通常需要由专业的评估机构进行评估，以确保价值的准确性。 计算税务影响：根据划转资产的价值，计算相关的税务影响，包括所得税、增值税、印花税等。
3、且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：（1）划出方企业和划入方企业均不确认所得。（2）划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。（3）划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。
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