本文小编给大家讲解的是上市公司企业汇算清缴，以及汇算清缴上年度企业所得税会计分录相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
不需要。上市公司在分红前已为这部分利润交过企业所得税了，所以股东公司不用再交税了。
根据上述规定，如果企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月的，因为持有股票而获得的股息、红利等是可以享受税收优惠的。如果企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的，因为持有股票而获得的股息、红利等是不能享受税收优惠的。
企业因权益性投资从被投资方取得的分红收入，本身性质上属于企业所得税的应税收入，是需要交税的。分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利，是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。
居民企业通过合伙企业间接对其他居民企业进行权益性投资取得的股息、红利不属于免税收入。居民企业持有上市公司股票时间满12个月以上的，取得的股息、红利免缴企业所得税。
企业所得税汇算清缴表截止日期是自年度终了之日起五个月内。企业所得税按纳税年度计算，自公历1月1日期至12月31日止。（其中企业在一个纳税年度总监开业、或者终止经营活动，即该年度的实际经营周期不满12个月，应当以实际经营周期为一个纳税年度）。
汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。
调控确认收入：企业在汇算清缴时，必须依据税法权责发生制原则和实质重于形式原则确认收入，对于税法与会计的差异应进行纳税调整。同时，企业还可以在不违反税收规定的情况下，对年底前后收入进行跨年度的调控，达到提前确认收入或递延确认收入的目的。
搞好汇算清缴工作的一个关键是如何在会计核算基础上准确计算企业所得税应纳税所得额的问题。现在就企业在所得税汇算前应注意的问题，以及如何正确地进行纳税调整等问题作一个简要的归纳阐述，以供大家学习、领会。
企业所得税年报是指季度预缴，年终（一般是第二年三月份开始五月底结束）汇算清缴.汇算清缴的意义是纳税调整，把多列支和不合理的费用调出来，把少列支的收入补进去，最终目的是把少交的税交上。
根据快会计网资料显示，汇算清缴和企业所得税年报同属于纳税申报，但二者不是等价的。企业所得税年报是依据会计法编制的财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等项内容，还分为季度申报和年度汇算清缴，前者在每个季度结束后需要按期申报，随后需要在年底进行汇算清缴。
年度汇算清缴和年报的区别企业年度汇算清缴是指根据会计和税法的差异，对企业按照会计制度在每个季度申报的企业所得税，在第二年年初，即每年的1月1日至5月31日之间，按税收法律法规的要求对上一年度企业所得税进行汇总清算、调整和缴纳。而年报则是会计概念，是指一个企业的年度会计报表。
不是。企业所得税年报和汇算清缴是两个不同的概念，不是相同的，企业所得税年报是指企业每年向税务部门提交所得税年度申报表，而汇算清缴是根据企业实际经营情况和当年企业所得税申报情况的差异进行的结算。
1、企业收到退税款，做如下分录：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。结转：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时需要做如下分录：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
2、收到汇算清缴后所得税退税款时 先收税款 借：银行存款 贷：应交税费－应交企业所得 再冲所得税费用 借记：应缴税费-应交所得税 贷记：所得税费用 多交的所得税费用记入净利润 借记：所得税费用 贷记：利润分配-未分配利润 关于企业所得税退税的会计处理，有两种不同观点。
3、企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
4、执行《企业会计准则》的单位，收到企业所得税退税款或需要补税的，需要通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整，同时“以前年度损益调整”余额要结转至所有者权益类科目“利润分配——未分配利润”，若上年度计提盈余公积的，还要按照比例结转至“盈余公积”。
1、无票销售收入的确认 无票销售虽然未开具发票，但企业仍需根据实际发生的销售业务确认销售收入。这包括与客户之间的销售合同、交易凭证、银行收款记录等证据，以证明销售业务的发生和收入的金额。增值税申报表的填写 在申报增值税时，企业需要在增值税申报表中如实填写无票销售收入。
2、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
3、纳税申报是企业按照规定时间和方式向国家申报自己的增值税情况，并缴纳相应的税款。具体流程包括：首先，企业需要填写增值税纳税申报表，包括销售额、进项额、应纳税额等信息。其次，根据填写的申报表计算出应缴纳的增值税款项，并按照规定时间和方式进行缴纳。最后，企业还需要领取发票等相关证明文件。
4、填写增值税及附加税费申报表：在申报表中，需要填写“按简易办法计税销售额”栏目，这是指纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。
5、小规模纳税人符合小微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的7行，免征的税额填写到第115行。季度税务申报时，在小微企业免税销售额填写收入额，在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。
6、企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
1、在盈利企业中，企业年末计算应交所得税时大多是按照会计利润乘以适用所得税率直接计提的，或者是进行初步调增调减后计提的，在委托税务师事务所进行汇算清缴后的应纳所得税额往往与企业计提的应交所得税不一致，这就造成了企业计提的应交所得税与实际应上交的所得税之间出现了差额。
2、注意区分应交所得税和递延所得税，关键看税法和会计处理是否存在差异。如果调整的会计事项和税法处理是一致的，那么该事项涉及到所得税的影响一般是调整应交所得税；如果该调整事项会计和税法处理不一致，并且会计和税法形成了暂时性差异的，一般用递延所得税。 注意区分企业所得税汇算清缴前还是后。
3、内涵与区别： 注册会计师和税务师的鉴证职责，以及所得税汇算清缴鉴证与代理申报的区分。4 目标： 鉴证真实性、合法性与合理性，以保护企业利益。第二章：鉴证方法与程序1 准备工作： 确保业务环境合规，具备独立性和专业能力，证据充分。4 业务约定： 与委托方协商，签订鉴证业务合同。
4、年度企业所得税汇算清缴前应做好以下几个方面的工作（一）年终对企业的资产及其债权债务进行清理，对清理出来的财产损失，连同年度内发生的财产损失，一并及时向企业主管税务机关报批。新的《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令[2005]13号）已经于2005年9月1日起施行。
5、正确调整税会差异是主要的风险防控策略。会计与所得税法间是存在较大差异的，这就需要纳税人在进行企业所得税汇算清缴时就两者间的差异进行调整。如果纳税人未将其间的差异进行调整，那么不管其会计核算多么完美，对税收政策的掌握多么全面，都不能根除汇算清缴风险。
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