今天给各位分享以前年度发票退回汇算清缴的知识，同时也会对以前年度发票退回账务处理进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、发票已认证，必须走账：借：存货或成本类科目 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款或货币类科目 对方作废须转出时，原账冲回：借：存货或成本类科目（红字）贷：应付账款或货币类科目（红字）应交税费——应交增值税（进项税额转出）重新取得别的发票时按照第1条做相应处理。
2、如果是当月，直接作废就行。如果是前月的，得开负数销售发票。会计分录如下：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）借：主营业务成本（红字）贷：产成品（红字）红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。
3、亲亲，作废的电子发票不需要做账务处理，也不用交给会计，也不用做账，但是得打作废发票明细，入账的金额跟作废的没关系，就当这张发票写错了作废，重新开一张对的就行。 如果是当月开具的，在防伪开票系统中作废该发票，并找到全部联次。盖作废的章。
4、发票当月发现错误的，在税控系统中找到错误发票并双击，然后点击作废；需要跨月作废的发票，需要在税控系统中输入发票代码，开具红字发票，最后账务处理的时候把收入红冲掉。
5、跨月作废发票处理有两种情况： 普通发票：在追回要作废发票的前提下，在系统里做销项负数。 专用发票：需要到税务局去开红字发票申请单，之后，才可以在系统里作销项负数。
6、如果是当月，直接作废就行。如果是前月的，得开负数销售发票。
重复确认收入、跨年红冲收入，在做上一年的汇算清缴时，可以通过会计调整分录进行收入的调减，在企业所得税汇算清缴时同时作纳税调整。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2021-07-16，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
跨年发票是可以红冲，只要是跨月的发票或是电子发票都应该通过红冲进行处理。跨年发票入账的情况有以下几种：跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。
您需要在当年的企业所得税汇算清缴中，按照新开发票的情况进行申报并结算税款。这意味着您可能需要支付更多的企业所得税，或由于原本可以抵扣的进项支出减少而导致退税额度减少。所以去年发票红冲重开影响去年汇算清缴。发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发票调整账目。
1、因此，如果企业能够在度汇算清缴期结束前取得剩下的150万发票，那么企业度计算企业所得税时允许以300万进行税前扣除，否则，上述支出只能先按照150万进行税前扣除。
2、也就是说，跨年发票可以在企业所得税汇算清缴前取得，并且在年度终了之日起五个月内进行抵扣。跨年发票的保管：企业在抵扣跨年发票时，需要妥善保管发票。发票是企业进行税务申报和抵扣的重要凭证，如果发票丢失或损坏，企业将无法进行抵扣。综上所述：发票可以跨年抵扣。
3、跨年发票处理如下：第一种情况：应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税（可抵扣的专用发票）。在次年汇算清缴前取得相应发票的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。
4、跨年取得的发票如果属于去年的成本或费用，在汇算清缴前可以进行扣除。跨年的费用发票入账，国家税务总局2011年第34号公告和2012年第15号公告对此作了解公告的主要内容是：所得税预缴时可暂按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理，避免了退税的繁琐手续。
1、在报告年度所得税汇算清缴前，对于资产负债表日后至财务报告批准报出日期间发生的销货退回，会计处理涉及调整报告年度的收入、成本和所得税。涉及损益类账户的处理通常通过“以前年度损益调整”账户，涉及利润分配的调整则计入“利润分配——未分配利润”账户。
2、未确认销售收入的发出商品退回。由于销售收入并未确认，这种情况下只需将已记入“发出商品”、“委托代销商品”等科目的商品成本转回即可，发出商品被退回时，应按其成本，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”、“委托代销商品”等科目。已确认收入的销售退回。
3、发生销售退回时，甲公司尚未完成2009年度所得税汇算清缴。甲公司适用的所得税税率为25%。假设甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积；该公司财务报告批准报出日为2010年3月22日。
4、涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入 “以前年度损益调整”科目的贷方；反之，记入“以前年度损益调整”科目的借方。
5、操作如下：销售退回在财务报表中一般不会体现。处理方法如下：一般销售情况下的销售退回。这种情况下会计处理就是销售确认时的相反会计处理，包括冲减收入、成本、销项税额等。
也就是说，跨年发票可以在企业所得税汇算清缴前取得，并且在年度终了之日起五个月内进行抵扣。跨年发票的保管：企业在抵扣跨年发票时，需要妥善保管发票。发票是企业进行税务申报和抵扣的重要凭证，如果发票丢失或损坏，企业将无法进行抵扣。综上所述：发票可以跨年抵扣。
可以抵扣。汇算清缴是针对企业所得税在年度终了税款汇总清算的工作。增值税是价外税，不影响汇算清缴。2019年的发票在2020年抵扣没问题，根据国家税务总局公告2019年45号文件指出2017年1月1日以后开出的发票不需要在360天内认证，就算逾期了，也可以在3月1日后认证。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
针对跨年开票的方式 属于前一年的的成分或者费用，只能在年后取得发票的，如果有合同并支付了款项的，预估当年都收不到发票的可以先直接计入相关费用。
综上就是汇算清缴小编关于以前年度发票退回汇算清缴知识的个人见解，如果能够提供给您解决以前年度发票退回账务处理问题时的帮助，记得给我点赞哟。