汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关免增值税的汇算清缴怎么报的会计知识，希望对于会计朋友学习免征增值税的会计账务处理的过程中有帮助。
1、企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2、某纳税人B缴纳的是增值税，2013年8月含税销售额19200元，增值税征收率3%，以应交增值税为计税依据缴纳城建税（税率7%）、教育费附加（税率3%）、地方教育费附加（税率2%）。这样计算下来，应交增值税5522元，应交城建税315元，应交教育费附加178元，应交地方教育费附加118元。
3、小规模增值税纳税申报表填写方法：对于只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为填了第1栏最后必定会产生税款。
增值税小规模纳税人，月销售收入不超过30000元，免征增值税。这部分免税额应该计入“营业外收入”。既然是收入就需要缴纳企业所得税。所以，汇算清缴时直接计入收入总额即可，无所谓调增。
免征增值税所得税汇算清缴不需要调增。《通知》中“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元”，是指月销售额或营业额在2万元以下（含2万元，下同）。月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。
免征的增值税给企业的，需要计算缴纳企业所得税。《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
小规模纳税人每个季度免征的增值税，汇算清缴不需要再把增值税调增。
又到了企业所得税一年一度的汇算清缴期，今天我们一起来看看企业所得税中的不征税收入，这也是历年企业所得税年度申报的难点和风险点之一。
1、根据以下规定，免征的增值税转入“营业外收入”科目。
2、拨款性质不同，会计处理也不相同。补贴性质的，记入“营业外收入”科目；属于权益性的拨款记入“资本公积”科目。不知你说“能否直接从专项应付款扣除”是什么意思，不管怎么说，应该全额计入“资本公积”科目，不能扣减。
3、应该填列调减项目，而不是调增。在附表三第14行（一类13或14或16项）填列不征税或免税或减免税收入，对应的，在主表15行减：纳税调整减少额（填附表三）有汇总数，在16至21行有分类项目，是包含在15行数据中，也即对15行的具体列示。
4、企业所得税汇算清缴的会计分录调整所得税时借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此次汇算清缴税款时借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润时借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整什么是企业所得税？是对企业的各项收入所得征收的税费。
1、福利企业减免的增值税汇算清缴填在营业外收入。民政福利企业增值税退税在2008年1月1日企业所得税法实施以后，作为免税收入处理的法理依据是不存在的，如果企业能够提供相关的文件并按规定进行会计核算，可以作为不征税收入处理，不能提供的，一律作为应税收入处理。
2、有免税项目的企业填写《增值税减免税申报明细表》时，在申报表的第二部分“免税项目”中，先在第9栏下拉菜单中选择免税性质代码及名称。《增值税减免税申报明细表》的第9栏第1列的数据必须与增值税附表一的第18栏或第19栏的免税销售额和申报。
3、填写日期。首先需要填写的就是日期，这个日期并不是填写报表的日期，而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊，是按照季度来填写，比如第一个季度就是1月份到3月份，所以这个日期不要填错了。
免征增值税所得税汇算清缴不需要调增。《通知》中“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元”，是指月销售额或营业额在2万元以下（含2万元，下同）。月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。
增值税小规模纳税人，月销售收入不超过30000元，免征增值税。这部分免税额应该计入“营业外收入”。既然是收入就需要缴纳企业所得税。所以，汇算清缴时直接计入收入总额即可，无所谓调增。
出口退税汇算清缴不需要调增。出口退税是免增值税的，不用调整。出口退税是指国家为促进出口和鼓励外贸企业发展而实行的一种政策，即对出口商品的增值税、消费税等税款给予退还的措施。而汇算清缴是指企业在一定的纳税期限内进行企业所得税的结算和缴纳的过程。
免征的增值税给企业的，需要计算缴纳企业所得税。《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
1、月销售额2万元以下的小范围纳税人减免的是增值税，减免的税款应做营业外收入计算缴纳企业所得税。
2、企业所得税汇算清缴的应交增值税明细表怎么填？需要根据实际情况填列以下表：在纳税调整项目明细表第15栏中填写管理费用—业务招费支出的金额根据企业所得税税法填报规定，该表填报纳税人财务与税法不一致的地方，即是纳税调整的项目和金额。
3、销售额在第1栏不填，只填第7栏或第8栏。（小微企业填第7栏，个体户或其他个人填第8栏），如果还有其他符合免征增值税条件的免税销售额，合计填写在第6栏。填报对象。
4、一）列次填报 第 1 列“项目名称”：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称。项目名称以纳税人内部规范称谓为准。第 2 列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。如果项目是清洁发展机制项目，则无需填报。
通过上述对免增值税的汇算清缴怎么报的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。