第四季度应预缴所得税=25-20-5=0万元，即第四季度无需预缴所得税，不用计提。
补充按累计金额交税 第四季度不用交所得税。所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
第一二季度就是应该只是计提，年终汇算清缴的时候一起缴纳现金。像你们这种情况很多，一般都是第一二季度计提，到了年末如果真的亏损的话，按照实际亏损汇算清缴不用缴纳现金的。
元是预缴所得税，应累加到第4季度累计实际已预缴的企业所得税中；因为不存在弥补亏损，二种算法的结果都一样，正常是采用第2种计算方法。
企业所得税季度报表，是预缴所得税，上期少交了，在四季度表中，会自动生成已经缴纳的所得税额和应补缴的所得税额。只要四季度按表中的应纳税额缴税就可以了。
可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。无发票的真实支出可以通过以下几种方式进行入账：1。增值税专用发票代开：如果有购买商品或服务的证明，可以委托会计事务所代开增值税专用发票进行入账。
成本费用类支付无法取得有效凭证，即发票，虽然凭借合同、送货单、入库单等等可以据实入账，但在年度企业所得税汇算清缴时，因没有发票，需调增应纳税所得额，则相应的需要缴纳企业所得税。
企业真实发生费用没有发票是不能入账的。没有发票的费用是不能入账的。即使入账了，也不能在汇算清缴时，税前扣除。没有发票的费用，即没有真实票据作为依据。
1、汇算清缴时，应对广告费、职工福利费等管理费用进行检查，注意税前扣除时是否符合税法规定。
2、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证。现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）。固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）。
3、纳税人办理年度汇算需要补税的，税务机关也同样提供了多种便捷渠道。纳税人可以通过网上银行、POS机刷卡、到银行柜台、非银行支付机构（即第三方支付）等转账方式缴纳应补税款。
4、一定要在应付职工薪酬下面设置明细科目，方便汇总各类职工薪酬，还有在汇算清缴时注意区分账载金额和税收金额。工会经费和职工教育经费分别是按账载工资总额的2%和5%计提。
5、汇算清缴调增调减都有如下这些项目：需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。
6、核查税款：汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外，还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些，是否按购销合同和增值税足额计提并缴纳了，如果未足额的，还需要在汇算清缴时补提并及时缴纳。
1、查账征收 的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。
2、职工福利费不能超过工资总额的14%；工会经费不能超过工资总额的2%；职工教育经费不能超过工资总额的8%；超过部分做所得税纳税调增。
3、企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。
4、通常来说企业所得税汇算清缴都需要由财会人员来负责完成，因此，作为财会人的你，一定要根据企业年收入的实际情况，并根据税法的规定计算清楚企业应缴纳的所得税额。
5、依法享受税收优惠 及时盘点资产，申报资产损失。 清查收入确认。4 .把握总体成本费用。