汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴增值税如何补交的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴补缴税款分录的过程中有帮助。
首先，你要搞清楚为什么要调增增值税。如果是因为你们少计收入导致补缴增值税，增值税对应的收入是要补交企业所得税的。如多是因为你们多抵扣进项，例如发票不合规的情形，导致成本费用减少，也可能补交所得税，计税依据是成本费用对应的金额。
分两种情况：一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报借：利润分配——未分配利润贷：应缴税费——企业所得税不涉及当年的利润表。如果未报年报，则可作借：所得税贷：应缴税费——企业所得税损益表记在所得税项下。
所得税汇算清缴，发生的调增调减项业务一般不需要账务处理，只用来计算企业所得税。
年度会算时只调整应税所得额，补交企业所得税。不用调整原来的招待费科目。
查账后补缴以前年度所得税账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。
1、汇算清缴时可以补缴增值税。如果发现有没有缴纳增值税的，可以补缴。汇算清缴是一个汉语词汇，拼音是huìsuànqīngjiǎo。是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。
2、补交上年增值税，如果不明原因，则应将补交的税额，作为上年损益的调整。缴纳时，借： 利润分配——未分配利润 9000.00 贷：银行存款 9000.00 。第二，所得税汇算清缴问题 由于增值税是价外税，不涉及经营成本（或者说经营成果），所以在汇算清缴上年度所得税时，不需要就此项调整报表。
3、只要你收到发票，补缴增值税呢，说明你的收入增加你，你就得补缴所得税的。对的。
1、补交税款滞纳金：借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 补缴当年增值税 借：应交税费-应交增值税：未交增值税 贷：银行存款 在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。
2、补交增值税6800元 借：以前年度损益调整 6800 贷：应交税费--应交增值税 6800 缴纳 借：应交税费---应交增值税 6800 贷：银行存款 6800 结转 借：利润分配---未分配利润 6800 贷：以前年度损益调整 6800 调整后亏损额2万元，无需缴纳所得税。
3、贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000 结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品等 结转损益：借：本年利润 贷：主营业务成本 以上是查补本年的收入的处理，如果是查补以前年度的还要复杂一些，除了增值税还要补提企业所得税，其处理方法大致与正常处理方法相同。
4、因此，建议你咨询专管员进行相应的账务处理及纳税申报调整。
1、汇算清缴后的会计分录：应补缴税额的，会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
2、应交税费——应交所得税”科目进行核算。汇算清缴是指税务局为了保证税款及时、均衡入库，在年度终了后，以纳税人的全年应税收入额为计征依据，根据税法规定的税率计算征税的一项税款汇总结算清缴工作。在实际工作中，汇算清缴一般实行采取分月、分季预缴税款、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。
3、企业汇算清缴时缴纳的所得税会计分录怎么做是会计工作中的常见问题，汇算清缴是年后会计人员必须完成的一项重要工作。
4、关于汇算清缴，也算公司的头等大事，时间就有半年之久，税务局也是十分的重视，所以关于汇算清缴各个步骤是不能少的，包括做账，写分录，这样才能保证准确性。今天给大家带来的就是所得税汇算清缴补缴所得税分录，一起来了解一下吧，有什么问题都可以咨询我们的在线老师喔。
1、借：原材料（库存商品等）贷：应交税费——增值税检查调整补缴去年的增值税例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔未入账的收入，要求补缴增值税。
2、税务稽查补缴以前年度的增值税填报增值税纳税申报表时，将查增收入填在4栏或6栏，调减进项税填在附表二后计入14栏，应补税款填在16栏或22栏，已补税款填在37栏。
3、增值税的处理 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 滞纳金的处理 借：营业外支出 贷：银行存款 借：利润分配 贷：以前年度损益调整 营业外支出列当期损益，但在下一年度所得税汇算时要把这一部分调增啊，这是不允许税前扣除的。
4、第一，记账问题 补交上年增值税，如果不明原因，则应将补交的税额，作为上年损益的调整。缴纳时，借： 利润分配——未分配利润 9000.00 贷：银行存款 9000.00 。
5、增值税是价外税，所以不影响当期损益。直接做申报。
6、营业外支出（滞纳金、罚款）贷：银行存款。补交去年的增值税 例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税。借：应收账款、现金等 贷：以前年度损益调整 应交税费—未交增值税 补交所得税。例如：有费用不正规，在汇算清缴时未做调整，需补交所得税，和增值税无关。
1、补交上季度为上年度的增值税：计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交增值税结转以前年度损益调整：借：未分配利润贷：以前年度损益调整支付时：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款。补交上季度为本年度的增值税：计提时：借：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税支付时。
2、账务处理采购等业务员的账务处理小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
3、小规模纳税人季度中间变为一般纳税人导致多交增值税，增值税只要贷记应交增值税-未交增值税就可以了。
4、交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。
5、补交上一年度的增值税会计分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交增值税-增值税检查调整。 缴纳税款及税款滞纳金做： 借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整 ； 借：营业外支出-税款滞纳金； 贷：银行存款。
6、借：原材料（库存商品等）贷：应交税费——增值税检查调整补缴去年的增值税例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔未入账的收入，要求补缴增值税。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴增值税如何补交的知识，如果大家对汇算清缴补缴税款分录还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。