汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关07年所得税汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习2007年企业所得税税率的过程中有帮助。
1、是的 汇算清缴时把这1000加上就可以了。在2008年的账上直接计入“利润分配”科目借方就可以了。事业单位不用以前年度损益调整科目。可以。
2、还没有进行企业所得税的年度汇算，又不需要审计，你可以直接修改上年度的计提凭证，电算化要反结账，凭证拆本，相关科目帐页重打。既然没有以前年度损益调整科目，那你就计入本年度的所得税科目，金额很小，根据重要性原则，这明显不重要，计入当年并不影响当年财务成果的体现。
3、②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。 ③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。 ④调整盈余公积计提数。
4、借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 并不是说去年计提折旧是多少，今年就要提多少，计提折旧要按照有关规定计提，如确需补提，请按上面分录补提。
5、上年少结转成本，并且一交接所得税一跨年怎么办？这种情况可以根据利润分配未分配利润科目核算调整。这样不涉及当年的企业所得税额。因为本题已经结转而且已经申报企业所得税，所以只能用利润分配未分配利润科目调整。
1、如果你汇算清缴结束了，审核好确实应该退的，那就把预缴的税单复印给专管员看，他会告知你怎么办理的。
2、提供已经交税的税单，已申报的所得税年度纳税申报表，退税的申请表就可以。
3、一般提供已经交税的税单，已经申报的所得税年度纳税申报表，退税的申请表就可以了。
1、年企业所得税汇算清缴时的税率仍按原执行的税率清算。
2、企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。
3、例如2008年《企业所得税法》开始施行，在汇算清缴2007年度的企业所得税时，应按原规定适用33%（实体从旧）的企业所得税税率计算企业所得税；依照《企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起五个月内（程序从新），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
4、根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2005〕200号）的规定，结合我局实际，对2007年度企业所得税纳税申报期限规定如下：查账征收企业、核定应税所得率征收企业（包括采取成本费用支出额倒求应税所得额征收的“三来一补”企业）申报期为2008年4月30日前。
1、借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。
2、企业所得税汇算清缴时职工福利费超过标准，超过部分不能在税前扣除，应做纳税调整。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
3、计入“管理费用-福利费”科目，在所得税汇算清缴时要调整应纳税所得额。
4、因为是以前年度，所以贷记“未分配利润”，借方则是当初多提时贷的科目，一般情况下应该在“预提费用”下面，或者“其他应付款”。未分配利润账面和报表差异应该就是这一块。至于税务局罚款，其实对未分配利润科目没有影响。税法上之所以要调整是因为罚款不能作为应纳税所得额的抵减项。
年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计帐的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计帐不做帐务处理。
如果退的是当年的 借：银行存款 贷：所得税费用 如果退的是以前年度的 收到退税款 借：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。
对于前期多计提的企业所得税视为前期重大会计差错处理。调整分录为，借：应交税费-企业所得税 贷：以前年度损益调整-所得税费用 结转 借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：利润分配-未分配利润 你上述的分录调整你2010年财务报表的期初数。
季度预缴所得税冲减当月利润，年终汇算清缴时申报表里面的数据其实就是年末时的数据。
企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：借：利润分配；贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。
上述整理的资料信息介绍了07年所得税汇算清缴的知识，如果大家对2007年企业所得税税率还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。