今天给各位分享增值税减免如何汇算清缴的知识，同时也会对增值税减免汇算清缴怎么填进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
月销售额2万元以下的小范围纳税人减免的是增值税，减免的税款应做营业外收入计算缴纳企业所得税。
企业所得税汇算清缴的应交增值税明细表怎么填？需要根据实际情况填列以下表：在纳税调整项目明细表第15栏中填写管理费用—业务招费支出的金额根据企业所得税税法填报规定，该表填报纳税人财务与税法不一致的地方，即是纳税调整的项目和金额。
销售额在第1栏不填，只填第7栏或第8栏。（小微企业填第7栏，个体户或其他个人填第8栏），如果还有其他符合免征增值税条件的免税销售额，合计填写在第6栏。填报对象。
1、做汇算清缴时增值税不用减掉。增值税会计处理规定，小微企业在销售时正常确认增值税，季度末当小微企业符合增值税免费条件时，将免交的增值税计入当期营业外收入，因此项税是对所有小微企业都适用，且不是相关部门直接现金返还给企业的，不应视同给予小微企业的政府补助。
2、现行增值税是价税分离的核算办法，未认证企业自己失误造成，专用发票过期未认证，进成本后，汇算清缴时需要把增值税数额剔除，纳税调增。
3、企业直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额计算缴纳企业所得额。免征的增值税税额在免征当期计入营业外收入，并在当季度预缴申报时进行申报。
4、对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
5、不需要调整。此情形适用于国家税务总局《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第49号）的规定。具体规定如下：《通知》中“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元”，是指月销售额或营业额在2万元以下（含2万元，下同）。
6、增值税小规模纳税人，月销售收入不超过30000元，免征增值税。这部分免税额应该计入“营业外收入”。既然是收入就需要缴纳企业所得税。所以，汇算清缴时直接计入收入总额即可，无所谓调增。
1、增值税小规模纳税人，月销售收入不超过30000元，免征增值税。这部分免税额应该计入“营业外收入”。既然是收入就需要缴纳企业所得税。所以，汇算清缴时直接计入收入总额即可，无所谓调增。
2、免征增值税所得税汇算清缴不需要调增。《通知》中“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元”，是指月销售额或营业额在2万元以下（含2万元，下同）。月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。
3、免征的增值税给企业的，需要计算缴纳企业所得税。《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
4、小规模纳税人每个季度免征的增值税，汇算清缴不需要再把增值税调增。
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