上海2017年度汇算清缴？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
上一年度企业所得税亏损的账务处理首先，我们通过一个例子来引入：假设2017年企业年报表未上传，那么季报表中弥补亏损栏次将会自动带出为零的数据。所以企业可以先把2017年度年报表上传，接着对2018年第一季度的企业所得税进行预缴申报，最终对亏损进行正确弥补。
单个季度应纳税所得额为负，无需计算企业所得税，年度汇算清缴时，汇总全年应纳税所得额如果仍为负，无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。
代表企业多缴税额，企业应该申请退税，并对汇算清缴做如下分录：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。实际收到退回的所得税时，借：银行存款，贷：应交税费—应交企业所得税。
日后事项的损益调整：如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按有关规定进行调整。会计处理程序如下：将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润时记贷方、应调减利润时记借方。
包括。2017年度的所得税汇算清缴（2018年实施汇算清缴）中的 减：本年累计实际已预缴的所得税额，是包含2017年四个季度缴纳的所得税额。
本年累计实际已预缴的所得税额就是第一季度到第四季度所得税交过的总钱数。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
小规模企业所得税申报流程：选择网上申报方式的纳税人可通过国税局网站办理报税，且将纸质申报资料报送税务机关，并预缴税款；选择手工申报方式的小规模纳税人可以到办税服务厅领取或登录网站下载《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》填写并加盖公章，报送办税服务厅，预缴税款。
第21行“抵扣应纳税所得额”：填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报。2第22行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报。
应纳税调整的增加或减少】。企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）中：营业收入=主营业务收入+其他业务收入（季度累加）营业成本=主营业务成本+其他业务成本（季度累加）利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出（季度累加）。
1、．主管税务机关应于每年12月开展下一年度核定征收方式鉴定工作。除特殊情形外，征收方式确定后，在一个纳税年度内不做变更。2．对于新办的独资、合伙企业，主管税务机关应在企业报到后10个工作日内完成鉴定工作。
2、核定征收不需要一年一审批。主管税务机关应于每年12月开展下一年度核定征收方式鉴定工作。除特殊情形外，征收方式确定后，在一个纳税年度内不做变更。对于新办的独资、合伙企业，主管税务机关应在企业报到后10个工作日内完成鉴定工作。企业已核定的方式没有特别原因不用再申请。
3、财产转让所的、偶然所的以及经国务院财政部门确定征税的其他所的，扣缴义务人或自行申报纳税人都应在个人取得应纳税收入后的次月七日内到主管地方税务机关申报纳税。
4、牐牳鎏骞ど袒У纳产经营所得应纳的税款，采取按年计算，分月预缴方式，纳税人须有在次月七日内到地方税务机关预缴税款，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补；采取核定征收率方式按月征税的，年终不再进行汇算清缴。
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