今天给各位分享预付账款汇算清缴时要调增的知识，同时也会对预收账款汇算清缴怎么调整进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、将其计入营业外支出科目。如果企业未收到货物或劳务及对应的发票，在销账时应该提交预付账款核销申请，管理层审批之后，冲销预付账款，计入营业外支出科目。
2、预付账款收不到发票的销账处理如下：企业可以根据该项业务的实际情况来确认，比如企业购买商品预付了货款，后来企业实际已经有收到该商品，只是没有收到对方发票的，这种先将库存商品暂估入账，冲减预付账款，再跟对方沟通，如果最后实在是不能收到发票，就在汇算清缴时进行调增即可。
3、联系供应商、寻求其它证明文件等。如果预付账款收不到发票，可以与供应商进行沟通，并说明预付款项的情况。询问供应商是否提供相应的发票或其他付款证明。可以通过其他方式寻求证明文件，例如付款确认函、付款通知、电子邮件记录等。
4、正规账务，涉及经济往来的一切单据都是原始凭证，必须归档妥善定期保存，不能撤销、损毁。你去年预付款，对方的收据是他给你的收款凭据，撤消了，你账上如何证明预付款？今年收到货物，发票证明他把货给你的销售行为，而证明不了收款行为。
5、借：预付账款 贷：银行存款 票未到，货已到（暂估入账）借：库存商品或原材料 贷：预付账款 收到发票：红字冲销原凭证，按照发票做张正确的凭证。
由于时间性差异需要进行纳税调整的情况例如：企业为加速固定资产的更新改造采用加速折旧政策，而税法需要调整为直线折旧法。调整时就需要将因会计政策比税法多计入成本的折旧调减出成本，实际操作时改为调增利润总额。
汇算清缴不可以改年度财务报表。汇算清缴是企业年度财务结算的最后一步，主要是对企业上一年度的应纳税所得额进行核算，并完成企业所得税的结算和缴纳。
汇算清缴不需要调整财务报表，只需要调整财务报表——利润表中的利润总额，也就是将会计利润调整为应纳税额。
汇算清缴补缴所得税之后财务报表期初金额是需要调整的，企业应该调整的报表项目包括，调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数，调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
汇算清缴后可以更改去年的报表，但必须符合税法和税务部门的规定。企业需要确保报表的真实、准确和完整，并在发现错误或遗漏时及时向税务部门报告，按照要求进行更正或补充申报。
营业外支出在企业所得税汇算清缴时，应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。营业外支出本意是指非经营项目的支出，在营业外支出中，按税法规定也有允许税前扣除的，如符合条件的捐赠支出、固定资产清理支出等；当然也包括不允许所得税前扣除的支出，比如罚没支出等。
清算备案。公司应成立清算组，制作清算报告，同时将清算报告和注销申请书等材料，一起提交工商部门，进行清算备案。公告。在工商部门认可的报刊、媒体上发布注销公告，登报日期不得少于45天。税务注销。公告后，携带公司税务登记等材料，到税务部门办理税务注销手续。工商注销。
根据中国税法的相关规定，三年以上的应付款是需要纳税调增的。详细说明如下：首先，根据税法，应付款项是指企业在发生交易后，按约定支付给对方的金额。无论是否已经支付，只要应付款项已经确认并具有法律效力，就应当纳税调增。因此，三年以上的应付款项也不例外。
费用已作预提在当年入账，但当年未取得发票。根据国家税务总局2011年第34号公告，实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额核算，但需要在下年度所得税汇算清缴前取得发票，否则要做所得税纳税调增处理 当年取得了发票但未在当年入账，即是跨年入账。
暂估成本汇算清缴调增处理 如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。
《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。
长期预付账款没有发票怎么处理：长期预付账款没有发票可以用对方单位开具的盖单位财务专用章的收款收据或者网银转账回单做帐挂往来。借：长期预付款，贷：银行存款、库存现金等。如果一直不能取得发票的话，所得税前不能扣除，汇算清缴的时候要纳税调增。
预付账款，没有收到发票的情况下，企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据，并暂做往来业务挂账处理。预付账款一般发生在购进业务中，可以通过预付账款核算，也可以通过应付账款的借方来核算，在收到全部的货物及发票后，一并冲回。
预付账款，没有收到发票的情况下，企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据，并暂做往来业务挂账处理。预付账款一般发生在购进业务中，可以通过预付账款核算，在收到全部的货物及发票后，一并冲回。预付时：借：预付账款，贷：银行存款。
跨年发票处理如下：第一种情况：应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税（可抵扣的专用发票）。在次年汇算清缴前取得相应发票的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。
可以采用以前年度利润调整科目。由于资料不齐全，暂时建议这样处理。
在次年汇算清缴前未取得相应发票的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到发票的年度再去进行追补（当然不能超过5年）。第二种情况：是上年度发生的成本、费用，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用。在年终结账时，应按预计金额确认相应的成本、费用。
如果建企业收到了年的费用报销单据时，建议暂时做以下会计分录：借：以前年度损益调整贷：银行存款申报年所得税汇算清缴时，将该部分费用申报扣除在年度。无论如何，要根据具体情况对跨年度取得发票入账进行调整，具体情况具体处理。企业纳税人也应该加强内部管理，尽量不产生跨年度发票。
预付货款未收到发票怎么冲账：预付款项的时候，借：预付账款，贷：银行存款，未收到发票冲账的时候，借：原材料、库存商品等，贷：预付账款，未取得发票，汇算清缴的时候不能企业所得税前扣除，要纳税调增。预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。
没收到发票不能冲账，预付款就放在账面上挂着。预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。
预付账款的冲销流程，具体如下：预付账款是一项资产类科目，借方记录预付的款项，贷方记录冲销预付的款项，科目应为借方余额，表示已经预付但尚未收到产品或劳务的款项；预付账款的冲账一般是包括收到了相应的产品或劳务，或是对方退回了预付的款项。
如果确定无法收回，可以转到其他应收款，做坏账准备冲销掉。借：其他应收款 贷：预付账款 或：核销分录：借：以前年度损益调整 贷：预付账款 同时 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 此项需要作为所得税纳税调整。
上述整理的资料信息介绍了预付账款汇算清缴时要调增的知识，如果大家对预收账款汇算清缴怎么调整还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。