1、小规模纳税人需要汇算清缴。按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，小规模纳税人必须每年按照报税期限报送工商年报及汇算清缴。
2、只要有企业所得税纳税义务，不管规模大小，不管是小规模纳税人还是一般纳税人，都需要做企业所得税汇算清缴申报的。
3、实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
4、小规模纳税人，一年内需要在国税按月申报增值税，需要报送《增值税申报表（适用于小规模纳税人）》按季申报企业所得税，报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表，每年5月31日前报上年度企业所得税汇算清缴表。
企业收到退税款，做如下分录：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。结转：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时需要做如下分录：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
借：银行存款贷：所得税费用 如果退的是以前年度的 收到退税款借：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。
一般情况下，企业在第二年进行汇算清缴，因此企业所得税退税往往在次年退回，需要使用“以前年度损益调整”科目进行账务核算。
1、小规模纳税人需要汇算清缴。按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，小规模纳税人必须每年按照报税期限报送工商年报及汇算清缴。
2、必须等到年底汇算清缴才可以办理的。依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
3、实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
4、小规模还是一般纳税人是增值税上的区别，是否需要汇算清缴，需要看您的企业所得税和个人所得税的情况。
5、小规模纳税人是针对“增值税”而言的，而汇算清缴是针对“企业所得税”而言的，所以小规模纳税人年底也要进行汇算清缴，只有核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。
6、规模纳税人年底也是要进行汇算清缴的，相对来说业务就比较简单了。只有核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。
1、必须等到年底汇算清缴才可以办理的。依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
2、如果，企业在第一季度预缴所得税之前，已经完成了上一年度的汇缴清算，在以前亏损的情况下，肯定可以弥补亏损的。但是，如果企业在第一季度申报之时，上一年度的汇缴清算还没有完成，以前年度的亏损自然不能抵减。
3、可以。企业所得税预缴表可以用于弥补以前年度的亏损。企业所得税根据年度进行计算，可以按月或按季度进行预缴，在年度结束后的5个月内进行汇算清缴。
4、企业所得税亏损，在之后会计年度弥补，但是弥补年限不可以超过五年。亏损，指收入总额扣除各项税收之后，小于零的金额。纳税年度发生的亏损，准予向今后的会计年度结转，结转年限限于5年内。
5、企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损。