汇算清缴盘亏？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴亏损企业还用做会计分录吗，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
企业所得税汇算清缴时存货盘亏，应报经主管税务机关审批后，方可根据审批数在税前列支。外购产品自用应不作为视同销售处理，但所涉及的相关进项税额应作进项转出处理。
企业在年度所得税汇算清缴申报时，不填列企业所得税年度纳税申报表附表一《收入明细表》，而是直接填列附表A105000纳税调整项目明细表，收入类调整项目-“其他”第三列“调增金额”。 固定资产盘亏如何申报？（一）、同样我们先看下会计上的账务处理，这里《小企业会计准则》和《企业会计准则》处理一样。
存货盘亏应该出具什么样的证明 存货盘亏，应有企业自己的一套流程，例如，企业下发盘点物资制度，根据制度盘点时存货盘亏，由相关人员签字确认，就可以进行账务处理。 要想在所得税汇算清缴时在税前扣除，得清单申报到税务局，税务局批准后方可进行所得税前扣除，否则，所得税前是不允许扣除的。
资产损失应如何申报？企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料作为企业所得税年度纳税申报表的附表及附件一并向税务机关报送。企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
需要特别提示的是，未经申报的损失，不得在税前扣除。25号公告第七条规定，企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。
汇算清缴是将利润总额，调增和调减所得额，计算出来的年应纳税所得额，如果为盈利，要交纳所得税，如果为亏损，可以留待以后5年内用税前利润来弥补。应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额 调增和调减要按可以扣除的项目和不能扣除的项目来判断。
调控总体成本费用：与收入一样，成本费用是影响应纳税所得额的重要因素之一，企业要按照税法权责发生制原则进行调整和控制。
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
工资薪金发放时间不影响当年度税务处理，但影响次年所得税计算。成本和费用未及时取得凭证，预缴时按账面金额处理，汇算清缴时补齐全。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，计算得出的数额为正，则代表企业应补缴税额。
1、根据“存货盘存报告单”所列金额，企业在财产清查中发现了盘盈的存货，编制会计分录如下：借：原材料/库存商品/包装物/低值易耗品等 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，属于管理不当。
2、企业存货盘亏，需要分为批准处理前和批准处理后分别作相应分录，其计入“待处理财产损溢”会计科目核算。批准前，其会计分录如下：借：待处理财产损溢，贷：原材料。批准处理后，其会计分录如下：借：管理费用，贷：待处理财产损溢。
3、企业会计人员盘点存货过程中，发现盘盈盘亏现象的，可以通过“待处理财产损溢”科目处理。来一起了解吧。
4、在企业运营中，存货盘点是必不可少的环节。清查时，通过编制“存货盘存报告单”，这个关键凭证，对比账面存货与实物，若实际多于账面，我们称之为盘盈，反之则是盘亏。处理库存盘亏，首先需要记录在“待处理财产损溢”科目下，这个过程至关重要。
5、贷：原材料 批准处理后：借：其他应收款（保险公司和过失人的赔偿）管理费用（一般经营损失）营业外支出——非常损失（意外灾害等非常损失）贷：待处理财产损溢 需注意的是，存货盘亏时，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的，需要把该盘亏存货的进项税额转出。
6、会计人员清查存货时，有可能出现盘盈，也有可能出现盘亏。盘亏大家都知道，就是少了货，盘盈则是多了货，那么盘盈的存货如何做会计分录？存货盘盈的会计分录 （1）发现盘盈，原因待查。借：原材料——A材料 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 （2）查明原因，报经批准处理。
1、存货盘亏需要专项申报么 存货盘亏需要做专项申报。和按《企业资产损失税前扣除管理办法》（国家税务总局公告[2011]第25号）和《企业资产损失税前扣除政策指引（2015年）》申报。存货盘亏报税务申请怎么写啊 准备并提供以下资料。
2、存货盘亏需要做专项申报。和按《企业资产损失税前扣除管理办法》（国家税务总局公告[2011]第25号）和《企业资产损失税前扣除政策指引（2015年）》申报。
3、企业所得税方面：存货盘亏损失，应该做清单申报或专项申报，不是专项备案。
4、如果不是正常的耗损，应该专项申报税前扣除。
5、第十条规定，前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
6、一般金额较小的盘亏、毁损可以清单申报的方式向税务机关申报扣除，对于金额较大的应以专项申报的方式向税务机关申报扣除，具体如何操作需参考各地关于企业资产损失所得税税前扣除的有关规定，如贵州国税规定：存货盘亏损失和存货报废、毁损或变质损失及存货被盗损失应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。
1、期末要进行所得税的汇算清缴，你不在期末处理完，必然对本期损益产生影响。所得税是有速算扣除数的，你本期应税所得额的大小直接影响你的税负啊。
2、盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。
3、对于账实不符的存货，核实盘盈、盘亏和毁损的数量，应在期末前查明造成盘亏或毁损的原因，并据以编制“存货盘点报告表”，根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。
4、盘点结果如果与账面记录不符，应当于办理年终决算前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准后，在年终结账前处理完毕。
5、企业清查的各种存货损溢，应在期末结账前处理完毕，期末处理后，“待处理财产损溢”科目应无余额。待处理财产损溢是什么？“待处理财产损溢”是会计里边的科目，属于资产类账户，核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
存货盘盈、盘亏、毁损的税务处理 存货盘盈的税务处理 根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
存货盘亏应该出具什么样的证明 存货盘亏，应有企业自己的一套流程，例如，企业下发盘点物资制度，根据制度盘点时存货盘亏，由相关人员签字确认，就可以进行账务处理。 要想在所得税汇算清缴时在税前扣除，得清单申报到税务局，税务局批准后方可进行所得税前扣除，否则，所得税前是不允许扣除的。
存好盘亏的处理是由公司内部做出的，公司内部做出决定后，是谁的责任由谁来承担，找不到责任人的，计入当期损益，但是，在年度汇算清缴前要报税务机关审批后方可税前列支，否则给与做纳税调整。
第七条规定：“企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。”这里明确了发生资产损失申报扣除的时点要求。
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