汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴职工薪酬调增比例的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填的过程中有帮助。
您好！2018年修订的《中华人民共和国企业所得税法》对准予在计算应纳税所得额时扣除的职工薪酬没有比例或金额的限制。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的职工薪酬支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
同时除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出中不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
所得税汇算清缴“职工薪酬纳税调整明细表”中的福利费，并不是按“工资薪金支出-税收金额”x14%的孰小值填报的，而是按“税收金额”x14%的计算结果，来填报的。如果“税收金额”x14%计算结果大于6万多，不用调增；如果“税收金额”x14%计算结果小于6万多，差额要进行调增纳税。
我司年底预提了员工的带薪休假福利，在企业所得税汇算清缴时是否需要做纳税调增处理？企业按照《企业会计准则第9号—职工薪酬》第八条规定对带薪缺勤（即短期薪酬）进行了相应的会计处理，预提相关费用成本。
1、工资薪金100%扣除，如果是残疾人的工资，可以加计100%扣除。职工福利费 职工福利费，应按照不超过工资总额的14%进行扣除，对于超过的部分，做纳税调增。工会经费 工会经费，应按照不超过工资总额的2%进行扣除，超过的部分，做纳税调增。
2、企业所得税申报的工资调增调减方法：申报的工资是企业的应付工资总额-四金等；实发的工资是应付工资总额-四金-个人所得税-其他应由个人承担的扣款 一般来说，只要入帐金额不大于申报金额，是不用做调整的。一。
3、企业所得税职工薪酬调整事项即企业在日常生产经营过程中与职工薪酬相关的应进行调增调减的事项，主要体现在调增的事项部分。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，对企业发生的职工福利费支出中超过工资薪金总额14%的部分应进行调增；对企业拨缴的工会经费中超过工资薪金总额2%的部分应进行调增。
4、根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。如果需要调增或调减的在A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中做相应调整。应付职工薪酬中不包括个人所得税，个人所得税单独列示，单独核算。
1、纳税调整一般企业涉及到的事业务招待费和福利费，业务招待费是按照业务招待费的60%与主营业务收入的千分之五比较，哪个低用哪个，多出的部分调增。福利费是按照工资总额的14%，超出部分调增。一般在申报系统点击那个单元格会有数据提示。
2、填报纳税人按照会计制度核算与税收规定不一致的，应进行纳税调整增加、减少项目的金额。
3、纳税调整项目表 ： 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。企业所得税亏损弥补明细表 税收优惠明细表 ： 如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
合理工资、薪金的支付时间 企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的合理的工资薪金支出，以个人所得税全员全额扣缴申报的工资总额为标准（已依法履行了代扣代缴个人所得税义务），只要在汇算清缴前支付，都可以在企业所得税税前扣除。
进入企业所得税汇算清缴年度报告表，勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入申报列表界面，点击职工薪酬支出明细表。进入职工薪酬支出调整明细表页面，把账面记载的工资填写在账载金额处。实际支付的工资金额，填写在实际发放额处。税收金额通常为实际发放的金额，所以也填写实际发放的工资。
如果在账务处理过程中，多计重复计或记录了不真实的工资费用，从而造成的调增，那么应该按照实际发生金额，进行调整。由于当前会计期间与费用发生期间已不属于同一会计期间，因此调整时需要按情况区别对待。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴职工薪酬调增比例知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填问题时的帮助，记得给我点赞哟。