汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴税金滞纳金分录的会计知识，希望对于会计朋友学习滞纳金在汇算清缴里填哪里的过程中有帮助。
1、首先，企业需要将应补缴的所得税计入负债。会计分录为：借：应交税费--应交企业所得税借：营业外支出---滞纳金支出贷：银行存款这表示企业从银行存款中支付了应交的所得税和滞纳金，这两部分费用被视为企业的营业外支出，增加了企业的总支出。
2、企业税务滞纳金入科目是营业外支出，企业税务滞纳金会计分录为：借：应交税费——应交增值税 营业外支出（罚款滞纳金）贷：银行存款 由于在计算所得税时税收滞纳金是不允许所得税前列支的，因此年度所得税汇算清缴时这部分支出要调增应纳税所得额，征收企业所得税。
3、举例：假设增值税税额是50000，超期了12天，则滞纳金为50000×12×0.05%=300滞纳金允许税前扣除吗？税收滞纳金不能扣除。
1、税款滞纳金计入营业外支出科目。详细解释如下：税款滞纳金是企业因违反税收法规而需额外支付的罚款，是一种经济处罚。这种滞纳金是为了提醒企业遵守税收法规，及时履行纳税义务。在计算企业的利润时，滞纳金并不属于企业的正常经营成本或费用，因此不能计入与生产经营直接相关的科目。
2、税收滞纳金计入营业外支出科目。企业在缴纳税收滞纳金时，会将其计入营业外支出科目。
3、企业税务滞纳金入科目是营业外支出，企业税务滞纳金会计分录为：借：应交税费——应交增值税 营业外支出（罚款滞纳金）贷：银行存款 由于在计算所得税时税收滞纳金是不允许所得税前列支的，因此年度所得税汇算清缴时这部分支出要调增应纳税所得额，征收企业所得税。
算清缴所补缴的税金 （1）补交税金时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。
年度终了企业所得税汇算清缴时需作纳税调整，因为各项税收的滞纳金、罚金和罚款不允许税前扣除。
在汇算清缴时调整，实际上是对纳税年度12月31日调整的补充。企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。
而年报则是会计概念，是指一个企业的年度会计报表。汇算清缴过程中哪些项目需要做纳税调整？每年进行企业所得税汇算清缴时，需要进行纳税调整的项目一般有以下几种：三项经费的计提，包括职工福利费、工会经费、教育费附加。营业外支出，涉及捐赠、罚金、罚息。业外招待费、广告费。
营业外支出（罚款滞纳金）20 贷：银行存款120 转账 借：以前年度损益调整（税金）100 贷：应交税金-应交增值税（税金）100 借：利润分配-未分配利润100（分录调整未分配利润）贷：以前年度损益调整（税金）100 企业发生的营业外支出及罚款滞纳金是不能税前扣除的，应该在年底调增应纳税所得额。
1、税收滞纳金是指具有纳税义务的企业或个人未缴纳税款而产生的罚款，企业缴纳滞纳金计入营业外支出科目。
2、印花税的会计分录应当按照其借贷方向，确定会计科目及其计提方式。
3、印花税直接计入管理费用-印花税，滞纳金计入营业外支出。分录如下：借：管理费用-印花税 贷：库存现金 借：营业外支出 贷：库存现金 印花税不用计提，缴纳之后直接记入管理费用。借：管理费用--印花税 贷：银行存款 若计提，不能计入应交税费，可以记入其他应付款。
4、营业外支出科目。在会计学中，印花税滞纳金会计入营业外支出科目，计提印花税时：借：税金及附加、贷：应交税费—应交印花税；实际缴纳印花税及滞纳金时，借：应交税费—应交印花税、营业外支出—税收滞纳金贷：银行存款。
5、补交的印花税与滞纳金会计分录：借：管理费用 营业外支出 贷：银行存款或库存现金 做付款凭证。付款凭证是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。
补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。
补缴去年的增值税 例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔未入账的收入，要求补缴增值税。
算清缴所补缴的税金 （1）补交税金时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。
代表企业应补缴税额，并缴纳滞纳金，其分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下，借：应交税费—应交所得税，以前年度损益调整—滞纳金，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
补交上年度房产税滞纳金会计分录 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借：利润分配-期初未分配利润 贷：以前年度损益调整 补缴的房产税属于上年多计收益、少计费用。应通过“以前年度损益调整”账户进行的调整，同时调减上年利润。
以上详细介绍了滞纳金在汇算清缴里填哪里，也介绍了汇算清缴税金滞纳金分录，作为一名财务人员，需要特别清楚，滞纳金在汇算清缴里填哪里及相关知识。