1、企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表，报表首先填制附表，再填制主表，附表的内容能直接到主表中。具体步骤要求如下：收入明细表根据利润表本年累计数分项填写。
2、《企业所得税年度纳税申报基本信息表》（A000000），此张表单为必填表单，填报内容包括基本经营情况（必填）、有关涉税事项情况（存在或发生相关事项的填报）、主要股东及分红情况（小微企业无需填列）。
3、存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；主要股东及分红情况为小型微利企业免填项目。
1、工资总额可以据实列支，计税工资总额与实际发放工资一样填写，不需要调整。因为，企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前扣除。核定征收，应税收入=收入总额-不征税收入-免税收入，注：大额股权或财产转让收入也属于收入总额。
2、对需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额”、“税收金额”“调增金额”，“调减金额”根据相应附表进行计算填报。 第1行“收入类调整项目”：根据第2行至第11行进行填报。
3、第1行“收入类调整项目”：填报收入类调整项目第2行至第19行的合计数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。 第2行“视同销售收入”：填报会计上不作为销售核算，而在税收上应作应税收入缴纳企业所得税的收入。
4、第1行“收入类调整项目”：填报收入类调整项目第2行至第19行的合计数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。 第2行“视同销售收入”：填报纳税人会计上不作为销售核算、税收上应确认为应税收入的金额。
5、因此，纳税调整项目明细表是企业所得税纳税申报的重要组成部分。在填写纳税调整项目明细表时，需要根据企业的实际情况，逐项填写表中的各项内容。
6、附表三第40行“其他”填报会计与税收有差异需要纳税调整的其他扣除类项目金额，如分期收款销售方式下应结转的存货成本、一般重组和特殊重组的相关扣除项目调整。也就是说根据不合规票据、白条、个人明细的通讯费等等。
企业所得税弥补亏损明细表填写方法如下：第1列“年度”填报公历年度。
因此，填报“合并分立企业转入可弥补亏损额”按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。
在盈利额或亏损额的本年栏填本年净利润，在当年可弥补的所得额中填同样的数字，然后按企业以前年度是否有亏损往上计算。征收管理 纳税年度 是从公历1月1日起至12月31日止。
1、是不用缴纳个人所得税的；超过五千元不超过八千元的，税率为3%；工资在八千元到一万七千元之间的，税率为10%，也就是说工资越高，缴纳的税费也越高。
2、工资范围在60000－85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35％。工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45％。
3、个人所得税汇算清缴时，综合所得的税率根据应纳税所得额的金额不同，税率也不同。
4、根据以上内容的相关回答可以得出，关于企业所涉及到的应纳税所得额，主要按照上文中的比例来进行确定，对于全年应纳税所得额超过了36，000元，不超过144万元的按10%缴。