本文小编给大家讲解的是汇算清缴的时候已交滞纳金，以及汇算清缴的时候已交滞纳金怎么入账相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、需要。根据中国税法，在申报个人所得税时漏报了收入或者减少了扣除项目，需要进行个人所得税汇算清缴，在汇算清缴中发现需要缴纳税款以及缴纳相应的滞纳金。
2、首先提醒一下，2021年个人所得税综合所得汇算申报从2022年3月1日开始，至2022年6月30日结束，超过规定期限申报的，如果需要补缴税款，补缴税款需要依法征收滞纳金。个体工商户、个人独资企业、自然人合伙企业经营所得个人所得税从2022年1月1日开始申报，至2022年3月31日结束。
3、个人所得税有滞纳金，但也有不用滞纳金的情形。 个人所得税汇算清缴期补缴个人所得税，不加收滞纳金。
1、上年度税款在以前年度损益调整里反映；滞纳金在营业外支出里反映。
2、上年度房产税，没有超过5年，企业在做出专项申报后，可以税前扣除，企业需要调整上年度汇算清缴。 执行小企业会计准则的企业，账务上无需追溯调整，直接计入“税金及附加”科目即可，本年度补缴上年度的税款影响本年度的利润。
3、汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录我们可以先借以前年度损益调整再贷应交税费-应交所得税来解决相关问题。来和深空网一同了解吧。
4、在我国，企业所得税是按照当期发生的利润纳税，因此需要在每年汇算清缴时进行调整。以前的做法是，在汇算清缴时将年度损益分别加入上一年的收入或本年实际利润中，或者从上一年或本年的应纳税所得额中予以扣除。具体处理方式由企业及税务机关依照实际情况进行协商，并通过协议书等形式建立记录，以便备查。
5、汇算清缴的时候，即使账上没有做，提示有滞纳金，需要调增。（1）凡涉及会计差错的账务处理，首先进行更正，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算。
企业向税务机关交的税收滞纳金和向法院交的罚金在计算所得税之前是不能扣除的，罚金的话，是因为犯罪才要交罚金的，可滞纳金还包括土地出让金的滞纳金以及其他行政单位所征收的滞纳金，除了税收滞纳金以外，其他滞纳金是可以税前扣除的。
不能税前扣除。当月扣税，应在次月十五日内缴纳。因为扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
不能税前扣除。按照经济合同约定支付的违约滞纳金、社保滞纳金等等其他滞纳金可以税前扣除。目前不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金，其他滞纳金按照以下原则来确定是否可以税前扣除：产生的滞纳金“费用”可税前扣除，则其滞纳金可税前扣除生的滞纳金“费用”不可税前扣除，则其滞纳金不可税前扣除。
违反国家法律规定所需要支付的滞纳金和罚款是一项违法成本，属于不应该发生的费用，不允许税前扣除。账务处理时，可以在营业外支出中列支，在汇算清缴时做纳税调整，调增应纳税所得额。
需要注意的是，税收滞纳金是由于企业未按照法定期限缴纳税款而产生的违约金，属于违反国家税收法规的行为，因此在税前不得扣除。在企业所得税汇算清缴计算年度应纳税所得额时，需要对税收滞纳金进行调增处理。综上所述，税款滞纳金计入“营业外支出”科目，并在企业所得税处理时需注意其税前不可扣除的特性。
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