土地增值税汇算清缴的填报？本文将从多个方面为你讲解土地增值税清算申报表及附表，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
第25行“实际发生的税金及附加、土地增值税”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》（A102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（A102020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。
第1行“收入类调整项目”：填报收入类调整项目第2行至第19行的合计数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。 第2行“视同销售收入”：填报会计上不作为销售核算，而在税收上应作应税收入缴纳企业所得税的收入。 （1）事业单位、社会团体、民办非企业单位分析填报第3列“调增金额”。
汇算清缴表是对年报的调整，根据所得税法进行了调增、调减；\x0d\x0a 年报是根据会计账填写的，与总账科目是一致的；\x0d\x0a 企业所得税汇算清缴行次填写说明如下：\x0d\x0a 第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
1、第25行“实际发生的税金及附加、土地增值税”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
2、交纳土地增值税的企业应在“应交税金”科目下增设“应交土地增值税”明细科目进行核算。
3、企业应当在“应交税费”科目下设“应交土地增值税”明细科目，专门用来核算土地增值税的发生和缴纳情况，其贷方反映企业计算出的应交土地增值税，其借方反映企业实际缴纳的土地增值税，余额在贷方反映企业应交而未交的土地增值税。
4、土地增值税作为对企业营业收入所征收的一种税收，一般应当作为营业税金进行处理，具体可以分为如下三种情况：（一）对于专门从事房地产经营的企业，应当直接计入税金及附加科目，如房地产开发企业应当计入“税金及附加”科目，对外经济合作企业应当计入“应交税费”科目，股份制企业应当计入“税金及附加”科目。
5、将计入税金及附加不再计入“管理费用”科目核算。科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
6、税：营业税、城建税、消费税、资源税、土地增值税（房地产企业）等 费：教育费附加、地方教育费附加、水利基金、价格平衡基金等地方性费用 。
所得税汇算清缴不需要现金流量表的，会计年审才会需要现金流量表。上年收入总额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。上年成本费用额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。
汇算清缴本身是不需要传现金流量表的。汇算清缴主要是对企业所得税进行调整的表格，本身不涉及财务报表。
这个应该是指在汇算清缴前报送的财务报表吧？可以只申报资产负债表、利润表，其他表单可以不填写（正常情况下，建议填报三表，即：资产负债表、利润表、现金流量表）。
如果是年度申报，企业所得税汇算清缴的利润表和现金流量表的本月数，是指12月数，也就是你申报的当月的数字，如果是季度申报，本期数是填当期季度月份的合计数。
根据国家《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条规定 纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：企业所得税年度纳税申报表及其附表。财务报表。备案事项相关资料。总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于土地增值税汇算清缴的填报有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。