食堂汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴餐费，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，自2016年1月1日至2016年4月30日，免征营业税；自2016年5月1日起，在营改增试点期间免征增值税。
根据《财政部、国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税〔2016〕82号）第三条规定，对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，自2016年1月l日至2016年4月30日，免征营业税；自2016年5月l日起，在营改增试点期间免征增值税。
应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。也就是说销售额中包括免税销售额。即使免税超过500万也需要登记为增值税一般纳税人。但是同时根据财税（2016）36号文件规定，高校食堂免征增值税。那么即使登记为增值税一般纳税人也可以享受免征增值税政策。
对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，自2016年1月l日至2016年4月30日，免征营业税；自2016年5月l日起，在营改增试点期间免征增值税。本通知所述“高校学生公寓”，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。
高校后勤食堂营业收入不是财政资金性质。对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征增值税。
现将旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题公告如下：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务：借：其他应付款公司 贷：食堂支出成本 注：a、食堂的辅助账务要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务的检查。
其中第三类食堂只为本企业内部员工提供餐饮服务，不对外经营，属于公司内部行为，因此无需单独办理税务登记，也不需要缴纳增值税。
费用类进项税：主要是采购日常物资，包括水、电、气、米、面、油等取得的进项税，即使取得专票也不得抵扣，需作进项税额转出处理。这里的风险点在于：食堂耗用的水电气等与生产经营共用的进项税，可能绝大多数企业都没有转出。
企业内部食堂属于职工福利的范畴，国家财政、税收政策对此均有明确规定。
管理费用（厂部管理人员）和销售费用（单设销售部门的销售人员）但是职工福利费，企业所得税前扣除有限额，所以应该用应付职工薪酬-职工福利科目来归集。
1、餐费发票一般不得在福利费开支，而是在业务招待费支出。汇算清缴时要纳税调整的。
2、汇算清缴时职工福利费的范围主要包括以下几点：企业尚未分离的内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门的设施设备的折旧费及维修保养费用和集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
3、职工福利费据实列支，但扣除只能是工资总额的14%；工会经费计提2%但要直接交给工会组织（专用收据）；职工教育经费可以计提最高5%。是按按实发的工资总额。为防止企业无限制扩大福利费、工会经费、教育经费的列支数额，吞噬企业所得税的税基。
4、企业以前年度累计职工福利费有余额的，本年度发生的职工福利费未先冲减余额，在成本费用中列支的，调增应纳税所得额。
5、业务招待费错记，职工福利费错记，已跨年，年终所得税汇算清缴时，按正确的数据填写就可以了。
6、扣员工伙食费既然已在工资中扣除可直接在工资表中列出，不能做个人所得税扣减项目。公司承担的伙食费可列入管理费用--招待费，前提是让承包人开正式发票。
1、企业所得税汇算清缴业务招待费按60%比例在税前扣除，但不得超过营业收入的千分之五。二者中取其少得在税前列支，多余部分作调增处理。
2、业务招待费扣除限额小于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=（业务招待费发生额60%-业务招待费扣除限额）+业务招待费发生额×40%，即业务招待费发生额60%超过业务招待费扣除限额的差额与企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分之和。
3、企业所得税汇算清缴时，企业可以依照相关法规规定，以实际发生的招待费为依据，计入当期费用并按照规定扣除。在具体实践中，招待费的扣除额度由税务部门不断调整。目前，国家规定招待费的税前扣除比例为60%。
4、业务招待费税前扣除比例 按照新企业所得税税法规定可得，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。扣除比例：60%、5‰ 企业如果不能对业务招待费进行正确的税前扣除，有可能会增加企业的纳税负担，还可能会增加企业汇算清缴的工作量。
5、企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。比如收入1000万，业务招待费10万，收入的5‰=5万，发生额的60%=6万，按5万扣除，业务招待费调增应纳税所得额5万。
6、汇算清缴 业务招待费 按 销售额 千分之五的60%，可以税前列支，其余 部分 调增纳税所得额。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于食堂汇算清缴有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。