今天给各位分享汇算清缴前与汇算清缴后的知识，同时也会对汇算清缴之前和之后有什么区别进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。
2、缴纳企业所得税时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 结转企业所得税时 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税 以前年度损益调整科目结转后无余额。
3、贷：利润分配——未分配利润 若执行的是小企业会计准则用“利润分配——未分配利润”代替“以前年度损益调整”。
4、小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税，计入当期。
汇算清缴之前审计，对查出的问题在汇算清缴时，做以调整。是否打电话，需要上层董事会决定。
审计和汇算清缴是同时进行，在填汇算清缴时，如需要由审计出报告的，汇算清缴表上的数字有些是和审计相符的。
先汇算清缴，在所得税之后在审计，通常会计师事务所是同时提供这些服务的，所以要找一家资质好些的，把所有的业务都交给他们，你们可以少很多麻烦，费用也会打折。
企业工商年报我们集团企业都是按照年末报表的金额填报的。汇算清缴后的数据准确，但还是以年末报表的数据为准，调 增调减只是得出所得税数据，所以还是应该以年末报表数填报。
企业工商年报是按照汇算清缴后的金额填写。企业工商年报也即企业年检制度，现已改为企业年度报告公示制度。概括地来说就是，企业应当按年度在规定的期限内，通过市场主体信用信息公示系统向工商机关报送年度报告，并向社会公示，任何单位和个人均可查询。
公司年报是由董事会主持编制向有关主管机关及股东大会汇报的有关公司经营的财务状况等的书面报告材料。年报包括汇算清缴调整后的报表。
1、企业所得税退税应在汇算清缴前进行。根据相关资料显示，在汇算清缴前，企业的所得税费用及征收的税额尚未确定，因此在汇算清缴前退税是最合理的。
2、综上所述，企业可以根据具体申报事项提交汇算清缴申请，通常会在税务机关确认后给予减税后，再申请报税清缴，以实现企业所得税的退税。【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业每年的企业所得税申报应于当年每月25日前申报，过期欠税的，税务机关按照税法规定加收滞纳金。
3、上年度多预缴的企业所得税可以在年度汇算清缴后退回。
4、需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。
5、汇算清缴是每年的1月1号到5月31号。汇算清缴时间是在纳税年度终结后的5个月之内，例如，2013年的企业所得税的汇算清缴时间是在2014年的1月1号到5月31号。通常内资企业需要在当月或者是季度终结后的15天之内，向税务机关提交申报材料的。
6、没有问题。企业所得税包括核定征收和查账征收两种方式，一般按季度预缴，在次年5月30日之前进行上一个年度的汇算清缴，如果实际应纳税额小于以预缴总额，金三系统会核算处企业的多缴税金。企业出现多缴税金时，企业可以申请办理退税或者抵扣以后的应纳税款。
1、销售退回发生在所得税汇算清缴前，应调减报告年度的应交税费及所得税费用；销售退回发生在所得税汇算清缴后，应调整本年度的应纳税所得额，在报告年度形成可抵扣暂时性差异及递延所得税资产。
2、如果您办理年度汇算清缴是由扣缴义务人、其他单位或者个人代为办理的，那么可以让其代办申请退税。
3、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。利息支出的扣除。
以上详细介绍了汇算清缴之前和之后有什么区别，也介绍了汇算清缴前与汇算清缴后，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。