固定资产计提折旧：规定是使用中的固定资产，并且是在企业正常运行的情况下，如果是企业停产，固定资产就不允许计提折旧了，如果企业还继续在折旧，那么税务机关对这部分的折旧是不允许所得税前扣除的。所以还是不要计提折旧。
企业所得税汇算清缴中费用税前扣除原则有哪些？【1】权责发生制原则 根据我国企业所得税法中第九条的规定，在计算企业所得税额的过程中要坚持权责发生制原则。
企业所得税汇算清缴中费用税前扣除原则企业所得税汇算清缴中费用税前扣除原则主要有以下几个：权责发生制原则根据我国企业所得税法中第九条的规定，在计算企业所得税额的过程中要坚持权责发生制原则。
汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
所得税汇算清缴会计分录的做法：借：以前年度损益调整；贷：应交所得税。会计分录亦称记帐公式。简称分录。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。
所得税汇算清缴，补交所得税的分录是，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—所得税费用。
汇算清缴所得税会计分录分为企业汇算清缴所得税时、企业支付汇算清缴所得税时、结转利润时。详细做法：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。
企业所得税按年份计征，然后分月或者分季度预缴企业所得税，年终再进行汇算清缴，一般来说是多退少补的。
1、那么，在填写企业所得税年报期间费用明细表时，需要将管理费用的实际发生额50万元填写在管理费用栏次中，销售费用的实际发生额80万元填写在销售费用栏次中，财务费用的实际发生额20万元填写在财务费用栏次中。
2、有关项目填报说明： 第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
3、财务费用，企业为进行资金筹集等理财活动而发生的各项费用。企业所得税汇算清缴时间企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
4、企业所得税汇算清缴的时候，期间费用明细表的职工薪酬是包括了个人负担的个人所得税金额的。因为计提的分录是，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬—工资。
5、企业享受小型微利优惠需要填写A000000《企业基础信息表》“103所属行业明细代码”、“104从业人数”、“105资产总额（万元）”，“107从事国家非限制和禁止行业”以及A107040《减免所得税优惠明细表》第1行。
6、可以，但是不能作为成本抵税的。凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。
1、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
2、应该是所得税年终汇算清缴。以所得税法规定为基础，对会计利润（是按照企业会计准则）进行的调整，之所以有调整和调减是因为税法和会计核算的口径不一致。
3、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款；其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。
4、汇算清缴时直接调增应纳税所得额15元就可以了。因为你的净利润是正确的，所以不影响损益，不用调整以前年度损益。
5、所得税汇算清缴，工资薪金的扣除金额是以应付职工薪酬--职工工资的贷方发生额合计（合理范围的工资支出）？在所得税前可扣除的职工福利费为【应付职工薪酬--职工工资】的14%。
1、不予扣除。业务招待费，扣除比例发生额的60%，最高不超过销售收入5‰相关政策规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
2、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
3、准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、企业所得税费用扣除比例《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。但是，新法没有明确业务招待费所包含的具体内容。
5、一） 政策依据企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。