汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关负利润汇算清缴需要调增吗的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴后利润是负的的过程中有帮助。
财务报表按账务数据做。汇算清缴做纳税调整，不能抵扣的费用调增利润，然后计算应缴纳的企业所得税，调整之后任然是负数例如，就不用缴纳所得税。纳税调整，不影响报表的填报。
企业所得税汇算清缴后调增利润28万，全年依然亏损，财务报表不需要作调整。汇算清缴时，纳税调增28万，只影响企业所得税应纳所得额，不影响财务报表。
利润表不作调整，以前年度损益调整也不在损益表中体现。2）要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。
核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。可能存在“暂时性差异”，如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
调增的是税务利润，而通常从企业经营管理角度说的利润是会计利润。会计利润即所有收入扣除所有成本费用支出之后的余额。而税务利润则要考虑税法的特别规定，对会计利润进行调整之后的利润。你的税务利润是正的，但是会计利润是负的，还是亏损了。而所谓的调增利润，此处的利润是税务利润，不是会计利润。
不用任何帐务处理，汇算清缴是调表不调帐，而且调的表只是汇算清缴中的相关表。调的只是会计与税法规定不一致的地方。千万注意别调帐。
如果调整业务招待费后，应纳税所得额为负数，则不用交企业所得税。如果调整业务招待费后，应纳税所得额为正数，则企业所得税＝应纳税所得额×25%。
做账按有关会计法律法规的规定做，税法规定与会计处理方式不一致的地方才通过所得税年度报表附表三来调整税法上的利润。比如你账上反应企业亏损10万元，通过调整后税法只承认你亏损8万元，则以后年度可弥补今年的所得税税前扣除的亏损额为8万元。
应交税费或者其他应付 都可以的。又或者是在所得税汇算报告出来之前你就按照汇算报告上的数字直接做账，把利润表里的“所得税”调整成跟汇算报告一样就行了。（跟做汇算报告的人沟通一下就行了）如果年报审计报告已经报出的话，就用“以前年度损益调整”的科目，把这笔调增的费用做上账就可以了。
企业所得税年度汇算清缴时的纳税调整是在企业会计利润上进行的调整，如你所说的业务招待费按照税法规定只能扣除60%，同时不能超过销售收入的0.5%，所以这部分是一定要进行纳税调整的。而职工薪酬的具体调整项目要是企业具体情况而定，税法规定企业合理的工资薪金支出是可以税前扣除的。
若是工资发放中含有未签订劳动合同且未在网上备案的员工工资，当然可以调增应纳税所得额，但是一般不建议调增工资，而是将其他费用做纳税调整，总之还得根据企业实际情况做相应调整。
企业所得税年度汇算清缴时的纳税调整是在企业会计利润上进行的调整，如你所说的业务招待费按照税法规定只能扣除60%，同时不能超过销售收入的0.5%，所以这部分是一定要进行纳税调整的。而职工薪酬的具体调整项目要是企业具体情况而定，税法规定企业合理的工资薪金支出是可以税前扣除的。
所得税汇算清缴时，“工资”符合《实施条例》规定的允许扣除，不符合规定的一律调增。
由于企业所得税是按年计算所以，税前扣除只需考虑全年实际发放且合理的工资、薪金部分，其他已计提未发放部分要进行纳税调整。
1、汇算清缴 调增、调减的数据是不需要调账的，只有补交或退还的所得税需要入账。
2、然后，进行会计分录。由于本年度利润为负数，所以在进行会计分录时，需要将增加的所得税金额计入“未分配利润”科目。具体的会计分录如下：借：未分配利润 贷：应交税费-所得税 这样的会计分录表示，企业需要将未分配利润中的一部分用于支付增加的所得税。
3、小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。所得税费用的主要账务处理。年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
4、企业所得税年度纳税申报表填报说明：（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。
1、调增当年度利润190000元，其中年终多结转在产品成本48000元，多提短期借款利息86000元，固定资产清理净收益19000元未转为营业外收入，职工福利支出37000元直接在管理费用中列支。
2、工资162634 调入开发成本，借：开发成本—开发间接费 贷：管理费用 此项业务跟所得税汇算清缴无关。借款利息1752444调入开发成本 借：开发成本—开发间接费 贷：财务费用 此项业务跟所得税汇算清缴无关。业务宣传费广告费.89534调增，不需要做会计分录。
3、营业外支出在企业所得税汇算清缴时，应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。营业外支出本意是指非经营项目的支出，在营业外支出中，按税法规定也有允许税前扣除的，如符合条件的捐赠支出、固定资产清理支出等；当然也包括不允许所得税前扣除的支出，比如罚没支出等。
企业所得税年度汇算清缴时的纳税调整是在企业会计利润上进行的调整，如你所说的业务招待费按照税法规定只能扣除60%，同时不能超过销售收入的0.5%，所以这部分是一定要进行纳税调整的。而职工薪酬的具体调整项目要是企业具体情况而定，税法规定企业合理的工资薪金支出是可以税前扣除的。
查账征收 例1： 年末利润总额为-10万，其中（赞助10万，罚款5万）。会计口径净利润=-10 税法口径净利润=-10+10+5=5 5万按相关税率计征企业所得税 核定征收的和企业是否亏损无关。汇缴的步骤 一般是企业在期限内申报，税务机关再到企业核实，再出报告。
企业所得税一般每季度末预缴，第二年5月31日前汇算清缴，预缴时按利润总额的25%预缴，利润总额是负数预缴时可以不交，汇缴时要把利润总额调整，或调增或调减。算出应纳税所得额，再看交不交所得税。这是查证征收的。核定征收的，利润总额为负数也要交。
以前年度所得税后的亏损，可以在5年内以所得税税前利润弥补。 所谓弥补以前年度亏损，是指在会计处理上，如果上年的净利润为负（或以前各年的净利润总和为负），本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金、公益金或者分红。
企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。
当然也用负数表示。但因为得税是以年来进行汇缴清算的，所以在所得税季报的时候要求不是很严格，你是负数你填0也行。
通过上述对负利润汇算清缴需要调增吗的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。