汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关暂估入库汇算清缴怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习暂估入库账务处理的过程中有帮助。
1、借：库存商品或原材料，贷：应付账款—暂估。如果把这个暂估入库的存货结转到了主营业务成本，那么在汇算清缴的时候，就需要对无票支出做纳税调增应纳税所得额处理的。
2、暂估入库 借：原材料 （暂估金额）。贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商 ） （暂估金额）。暂估回冲 （1）红字冲回暂估入库 借：原材料 （原暂估金额，红字）。贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）。（2）收到发票，做入库处理 借：原材料 （发票不含税金额）。
3、您好：此业务分财务处理和税务处理两个方面：财务处理：付款时依据取得的原始凭证，同时减少暂估时计入的负债科目和货币资金科目；税务处理：此笔成本财务上计入了，但企业所得税汇算清缴时调整了应纳税所得额，申报所得税时没有扣除该笔成本。
4、在2020年元月份全单工资回冲2019年11月那张凭证，然后按发票金额税额正常入账，借：库存商品 借：应交税费—增值税—进项税 贷：应付账款 建议不去调整2019年度的账套数据了，否则会涉及主营业务成本、存货、净利润等科目；而且2019第四季度的企业所得税预交申报表将会与会计数据不相符。
材料预入库在会计角度通常理解为暂估入库的会计处理（对已验收入库的材料由于未能取得发票等票据而进行暂估的账务处理）。税务上，按照现行税收规定，只要在企业所得税汇算清缴期内取得相应合法票据的，就不需做纳税调整处理，否则，汇算清缴申报表中应调增相应的应纳税所得额。
为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。
汇算清缴的企业所得税分录可以通过以下步骤完成：首先，需要将当期应交企业所得税的金额确认到所得税费用科目中。在会计分录中，我们可以将其记为：借：所得税费用，贷：应交税费应交企业所得税。接下来，需要将汇算清缴实际缴纳的企业所得税金额进行冲减。
汇算清缴所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
企业在进行上年度企业所得税汇算清缴时，会计处理无需进行大规模的调整，只需针对特定情况进行简单的记录。
1、暂估入库 借：原材料 （暂估金额）。贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商 ） （暂估金额）。暂估回冲 （1）红字冲回暂估入库 借：原材料 （原暂估金额，红字）。贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）。（2）收到发票，做入库处理 借：原材料 （发票不含税金额）。
2、②、企业在下月冲回暂估入账时的会计分录：借：原材料/库存商品（红字）。贷：应付账款--暂估应付款（红字）。③、企业在取得相关的发票时入库的会计分录：借：原材料/库存商品。应交税费--应交增值税（进项税额）。贷：应付账款--暂估应付款。企业进行暂估处理时，应按计划成本暂估入账。
3、暂估的成本汇算清缴调增后账务怎么处理如下：如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。
4、一般情况下，成本应以实际发生额予以确认；如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话，也可以在当月按估计值入账；比如月末，在发票未到，货物已到的情况下，应该暂估相关原材料或物资暂时入帐；待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回。待发票到达后按实际发票列明金额处理。
5、因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。
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