汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴企业所得税的问题的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴企业所得税的问题及建议的过程中有帮助。
调控总体成本费用：与收入一样，成本费用是影响应纳税所得额的重要因素之一，企业要按照税法权责发生制原则进行调整和控制。
工资薪金发放时间不影响当年度税务处理，但影响次年所得税计算。成本和费用未及时取得凭证，预缴时按账面金额处理，汇算清缴时补齐全。
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，计算得出的数额为正，则代表企业应补缴税额。
电子税务局2021年度企业所得税年报已开通，那么企业所得税汇算清缴的申报具体该如何操作呢？跟随深空网一起来看看吧~0进入首页，点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】。0往下拉，找到【财务报表年报申报】模块，进入申报。
1、所得税汇算清缴需要调整的纯者支出类项目如下：（1）职工枝模皮福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算；（2）工会经费。
2、企业所得税汇算清缴调整项目，具体如下：汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
3、企业所得税汇算清缴调整项目，收入类调整：视同销售收入。比较常见的是自产或外购的商品，搞营销活动时作为奖品赠送客户的情况；政府补助收入。
缴纳企业所得税时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 结转企业所得税时 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税 以前年度损益调整科目结转后无余额。
汇算清缴后补缴企业所得税账务处理：汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税。贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润。贷：以前年度损益调整。
一般企业在纳税年度终了后，应按现行税法规定进行所得税汇算清缴工作，结清应缴应退税款。以下是深空网整理的关于企业所得税汇算清缴账务处理的内容，来一起了解吧。企业所得税汇算清缴怎么做账？年终所得税汇算清缴，若是不涉及补缴所得税，则会计账上不做账务处理。
补计提去年所得税，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。缴纳，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。结转损益，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—所得税费用。
汇算清缴补缴企业所得税的做账方式是通过借记以前年度损益调整科目，贷记应交税费-应交企业所得税科目。首先，我们需要了解汇算清缴的概念。
小企业在进行年度所得税汇算清缴时，对补缴或退回的所得税都通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理。具体账务处理方法 因少缴而补缴所得税：调整企业所得税：借：以前年度损益调整—调整所得税；贷：应交税金—应交所得税。补缴所得税：借：应交税金—应交所得税；贷：银行存款。
1、汇算清缴调整项目主要包括以下几个方面： 收入确认的调整。在汇算清缴过程中，企业需要对全年的收入进行确认并调整。可能涉及因合同条款变化、业务实质发生变化或其他原因导致的收入确认时间或金额的调整。 成本及费用的调整。企业在计算应纳税所得额时，需要对各项成本及费用进行审查和调整。
2、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目如下：（1）不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入；（2）国债利息收入。
3、企业所得税汇算清缴调整项目，具体如下：汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
1、执行《企业会计准则》的单位，收到企业所得税退税款或需要补税的，需要通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整，同时“以前年度损益调整”余额要结转至所有者权益类科目“利润分配——未分配利润”，若上年度计提盈余公积的，还要按照比例结转至“盈余公积”。
2、这个第9栏，应补退税额，应该自动带出为-10016，退税需要申请，而且要省级税务机关批准，这点钱，还不够麻烦的，就放到应补退税额里吧，算是多交，2012年申报季度所得税时，如果有应纳所得税额为正，可以扣除。
3、”5．申请退（抵）税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额。需要哪些退税申请资料：《退（抵）税申请表》；完税凭证等已缴税款证明、复印件；所得税年度纳税申报表原件、复印件；其他说明材料。
4、汇算清缴退税应通过“所得税费用”、“应交税费——应交所得税”、“以前年度损益调整”、“利润分配——未分配利润”等科目核算。按照规定，除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才能办理应退余额的退税。
5、纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。因此，纳税人经年度申报后确认多缴的税款，可及时向主管税务机关申请退税。申请所需资料如下：1．申请退税的书面报告；2．《退抵税申请审批表》。
6、退税需到主管税务机关办税服务大厅办理，所需资料如下：（1）A07112《退（抵）税申请表》，5份；（2）多缴税费证明资料原件及复印件（证明多缴税款的纳税申报表、财务会计报表，完税费（缴款）凭证原件和复印件）；（3）纳税人申请退税但是不能退至原缴税账号时，应当向税务机关提交说明材料。
1、举例来说，按季预缴企业所得税的纳税人，其2021年四季度应预缴的企业所得税假如是10万元，按规定可延缓至2022年10月缴纳入库。2022年4月，该企业完成2021年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴需要补税20万元。该笔20万元的汇算清缴补税可与此前的10万元缓税一并在2022年10月缴纳入库。
2、举例来说，按季预缴企业所得税的纳税人，其2021年四季度应预缴的企业所得税是10万元，按规定可延缓至2022年10月缴纳入库。2022年4月，该企业完成2021年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴可以退税25万元。
3、根据2022年2号公告规定，享受2021年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，其2021年度企业所得税汇算清缴产生的应补税款可与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库，该笔税款按照本《公告》规定，同样可继续顺延4个月缴纳。
以上详细介绍了汇算清缴企业所得税的问题及建议，也介绍了汇算清缴企业所得税的问题，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。