1、之前预提，企业所得税汇算前发生并已经支出或开具发票的，可以在企业所得税汇算清缴时候企业所得税前可以扣除；要是没有发生支付或未取得发票，在A105000纳税调整项目明细表第26行调整。
2、预计费用汇算清缴如何调整？这个可以调增应纳税所得额。如果这笔款项已交纳就不用调整应纳税所得额。
3、预提费用是否可以随意预提？——不可以。这是要按照权责发生制来对未来的支出进行合理的配比确认的。新的会计准则已经废止了“预提费用”科目。上月预提的费用本月能否冲回？——如果预计的费用有误，可以冲回调整。
4、实践中，企业所得税年度汇算清缴时会进行相应纳税调整，对于“预提费用”科目余额也应进行分析、计算和作出合理调整。
5、待摊费用的概念基础是权责发生制，也是配比原则的要求。中国新会计准则已废除该科目。所得税平时按季预缴。汇算清缴时建议：因为退库手续十分烦琐，所以如果生意不是很稳定索性平时不要预缴了，等次年汇算清缴时一并交税。
1、汇算清缴后收到以前年度发票，需要根据发票内容，才知道如何做分录的。比如是购进货物的发票，借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。
2、跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
3、收到去年的费用发票做分录如下：（1）在汇算清缴期间收到：借：以前年度损益调整；贷：其他应付款；借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整；借：其他应付款等；贷：银行存款。
预提费用在计算所得额是需要调整，税法不确认坏账准备、减值准备、预提费用等作为当期损益的抵扣项。故需要转为递延所得税资产。
首先，当企业预提所得税费用时，应借记所得税费用科目，贷记应交税费-应交所得税科目。
之前预提，企业所得税汇算前发生并已经支出或开具发票的，可以在企业所得税汇算清缴时候企业所得税前可以扣除；要是没有发生支付或未取得发票，在A105000纳税调整项目明细表第26行调整。
实务中，税务机关对预提费用的所得税前扣除控制得非常严格，往往要求纳税人在汇算清缴时对预提费用余额进行调增处理。 原暂行条例、84号文、以及新税法及其实施细则中都明确规定，权责发生制是税前扣除的基本原则。
事实上，这些理解和要求都不切实际，因为实际情况是，企业之所以要预提费用就是因为没有实际支付，没有支付就没有或很难取得合法凭证，所以，一味强调在费用预提当年年末取得合法凭证或实际支付不切实际。
根据其影响的报表项目分别做出具体的会计处理。例如，如果是可供出售金融资产的公允价值发生变动造成的产生暂时性差异影响了其他综合收益，则递延所得税资产、递延所得税负债对应科目为其他综合收益。
业所得税是不是都是按季预缴，年终要汇算清缴啊？——是的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
年终汇算清缴。应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入-上年待弥补亏损额±纳税调整额。因此，年终汇算清缴时，要对会计上与税法规定不一致的暂时性差异和永久性差异进行纳税调整。
要视所得税预缴的期限而定。如果是按季预缴的，按季计提就可以了；如果是按月预缴，就需要按月计提。
预提费用的会计分录如下：借：管理费用/销售费用 贷：其他应付款--预提XX费用 会计是指会计工作人员。
预提时：借为管理费用（或其它费用，损益类），贷为预提费用。付款时：借为预提费用，贷为银行存款。新准则指南规定：企业借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还借款做相反的会计分录。
发票到了，先用红字凭证冲回原预提费用凭证，再重新按发票金额做张凭证即可。
税法规定，没有实际发生的费用不能作为税前扣除的项目，但银行借款利息除外。
预提费用所得税汇算清缴时，需要按照税法规定进行处理。具体来说，预提费用是指在企业生产经营过程中，按照权责发生制的原则，预先提取但尚未实际支付的费用。
预提费用时候，就是借方当期费用 贷方预提费用的。就压根不能这样做账的，没时间发生是不能预提的，发生直接计入当期费用。所以你汇算清缴的时候，这部分费用里面预提项是全部要剔除的。
预提费用年底可以有余额，年终汇算须调整 若计提的预提费用属于多计提的，年终时则应冲销其相应的成本或费用，使其余额为零。
都是不含税的 预提费用 在 汇算清缴 期内取得合法凭证的，可以扣除。汇算清缴期内未取得的，纳税调整 ，以后实际取得时追溯调整至发生年度。这样既符合了 权责发生制 的原则，也不违背税收上实际发生的规定。
预提费用没有发生时，可以不做预提，也可以先行预提，待发生时进行冲减，但是需要注意的是：预提费用科目在年末时必须予以清零，基于的理由是按照所得税法规定，没有发生的费用不得税前扣除。