今天给各位分享招待费年度汇算清缴科目的知识，同时也会对招待费年度汇算清缴科目有哪些进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
根据会计准则规定，业务招待费计入管理费用中核算。但在实际工作中，很多企业为了考核每个部门实际发生的招待费，都是按照部门记账的，行政部门发生的招待费一般都计入了管理费用，销售部门发生的业务招待费都计入了销售费用，车间里面发生的业务招待费一般都计入了制造费用。
管理费用。根据查询东奥会计在线显示，业务招待费计入管理费用，计入销售费用或者制造费用，在实际工作中，需要根据实际情况记入相应的科目。如管理部门发生的招待费用计入管理费用，销售部门发生的业务招待费计入销售费用，车间发生的业务招待费计入制造费用。
业务招待费一般计入管理费用，也可能计入销售费用或者制造费用。在实际工作中，需要根据实际情况记入相应的科目。如管理部门发生的招待费用一般计入管理费用，销售部门发生的业务招待费计入销售费用，车间发生的业务招待费计入制造费用。
也就是说，对业务招待费取得不合规发票，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算，不做纳税调整；但在汇算清缴时，应补充提供业务招待费合规发票，如末取得业务招待费合规发票则应进行纳税调整。其他应注意的事项 一是业务招待费要与会议费区分。
汇算清缴业务招待费的账务处理 所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。
调增应纳税所得额为120-72=48万元。年底业务招待费调整会计分录 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 支付汇算清缴所得税：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 如果不需要补交企业所得税，则不需要作账务调整。
根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业汇算清缴时，招待费在A10500纳税调整项目明细表中按实际金额填入业务招待费支出的帐载金额栏，按税法规定的扣除金额填入税收金额栏。
一般情况下，业务招待费不属于生产成本，因此不能计入生产成本。如果将其计入生产成本，可能会导致会计信息失真，不符合会计准则的要求。因此，在会计处理时，应当将业务招待费计入费用支出。对于已经计入生产成本的业务招待费，如果发现错误需要进行调整，一般需要进行会计纠错处理。
所得税汇算清缴的业务招待费是不需要调账的，只在所得税汇算清缴表调增即可。
因此一般在企业所得税年度汇算清缴的时候要调增纳税金额。比如：当年发生的营业收入是1000万元。发生业务招待费支出8万元。可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万，8万*60%=8万中较低的数字，即8万元。由于会计利润总额中，按8万元确认的业务招待费。
《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。分两种情况：一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报，做 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企业所得税 不涉及当年的利润表。
招待费计入管理费用科目。招待费是企业为了生产和经营的需要而支付给其他单位的接待费用，通常用于招待客户或合作伙伴等。根据企业会计制度的规定，招待费应该计入管理费用科目。这是因为招待费是企业在生产经营过程中发生的必要费用，而不是特定于某个项目或产品的费用。
管理费用科目。管理费用是企业为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，包括行政管理部门的费用。而业务招待费是为企业的生产经营所必须负担的费用，在实际工作中，招待费用会被视为管理费用的一部分，计入管理费用科目进行核算。
会计上，对于招待费用支出全部如实入账。平时的餐饮票，用于招待的计入“管理费用--业务招待费”科目；用于员工个人午餐的计入“管理费用--福利费”科目。税法上，业务招待费支出有税前扣除标准，超出标准的部分，年终所得税汇算清缴时做纳税调整。
1、也就是说，对业务招待费取得不合规发票，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算，不做纳税调整；但在汇算清缴时，应补充提供业务招待费合规发票，如末取得业务招待费合规发票则应进行纳税调整。其他应注意的事项 一是业务招待费要与会议费区分。
2、业务招待费扣除标准=25000×0.5%=125万元 根据实际发生额的60%扣除 实际扣除=120×60%=72万元 由于实际扣除的费用低于扣除标准，因此应调增应纳税所得额 调增应纳税所得额为120-72=48万元。
3、汇算清缴业务招待费的账务处理 所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。
4、根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业汇算清缴时，招待费在A10500纳税调整项目明细表中按实际金额填入业务招待费支出的帐载金额栏，按税法规定的扣除金额填入税收金额栏。
5、一般情况下，业务招待费不属于生产成本，因此不能计入生产成本。如果将其计入生产成本，可能会导致会计信息失真，不符合会计准则的要求。因此，在会计处理时，应当将业务招待费计入费用支出。对于已经计入生产成本的业务招待费，如果发现错误需要进行调整，一般需要进行会计纠错处理。
6、二是生产经营期间业务招待费扣除限额的确定。税法规定，企业发生的与生产、经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=当年销售（营业）收入×5‰。
上述整理的资料信息介绍了招待费年度汇算清缴科目的知识，如果大家对招待费年度汇算清缴科目有哪些还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。