企业所得税汇算清缴讲义，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、小规模企业所得税的征收如下：小规模纳税人分为个人独资和有限公司两种模式，个人独资不用交企业所得税，按生产经营所得征收个人所得税，所以小规模纳人交企业所得税的只涉及到有限公司。
2、小规模的企业所得税季报要缴税。对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按15%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。
3、小规模纳税人的企业所得税税率为5%。具体而言，小规模纳税人是指企业本期营业收入低于3000万元的企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》执行税率规定，小规模纳税人应当按5%的税率，扣缴企业所得税。
一）职场升职利器在部分企事业单位会通过评定职称来决定薪资的高低或者是决定是否能够晋升，考取经济师证书是可以从很大程度上提升个人的升职和发展空间的。
可以办理居住证有些地区，对于中级经济师证书持有者，会给予中级经济师职称的评定。评定中级经济师，可以用来办理工作居住证。比如：北京地区，如考取中级经济师，则可用来办理工作居住证。可以积分落户考了中级经济师，能够给你带来积分落户的优势。
有利于个人投资和创业：拥有初级经济师证书的人员通常对于经济学和市场趋势有更为深入的了解，这对于个人投资和创业非常有帮助。在投资和创业过程中，拥有该证书的人员可以更好地把握市场趋势和投资机会，从而降低风险并获得更好的收益。
cpa教材，是指注册会计师考试的教材，由注册会计师协会统一编制并提供给考生进行购买。
CPA用《会计》、《财务成本管理》、《税法》、《审计》等教材。CPA即注册会计师，其考试涉及多个科目，每个科目的学习都需要相应的教材。以下是对这些教材的具体解释： 《会计》是CPA考试的核心科目之一，涉及财务会计、管理会计等方面的知识。
《会计》：这是CPA考试中最核心的一本教材。它详细介绍了会计的基本概念、会计循环、财务报表的编制与分析等内容，为考生建立坚实的会计基础。《审计》：审计科目主要关注审计理论和实践。教材内容包括审计理论、审计程序、内部控制、财务报表审计等，帮助考生理解审计在企业管理中的重要作用。
cpa需要的教材是中注协根据《注册会计师全国统一考试大纲-专业阶段考试》和《注册会计师全国统一考试大纲-综合阶段考试》组织编写的。cpa考试即注册会计师全国统一考试，该考试是由中华人民共和国财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》和《注册会计师全国统一考试办法》设立的专业技术人员准入类职业资格考试。
CPA考试指定教材为《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《公司战略与风险管理》等。
教材均根据《注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试》和《注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试》编写，通常由中国财经出版传媒集团出版发行。报考人员可在当地书店、出版社指定的网上书店进行购买。注会cpa，即注册会计师全国统一考试，考试分为两个阶段，专业阶段考试和综合阶段考试。
1、职工培训费是计入职工教育经费的，税法上汇算清缴时对职工教育经费是有扣除限额的，即超过工资总额的5%是需要在本年应纳税所得额调增，并结转进入下年扣除。
2、软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
3、健全培训经费税前扣除政策是指企业可以将用于职工培训的教育经费在计算企业所得税时予以减除的政策。政策内容 根据规定，企业发生的职工培训费用，可以按照一定比例在所得税前扣除。
4、职工培训费用全额扣除 一是软件和集成电路企业。《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）第六条规定：“集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。” 二是航空企业。
5、专业技术人员 继续教育 ；特种作业人员培训；企业组织的职工外送培训的经费支出；职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；购置教学设备与设施；职工岗位自学成才奖励费用；职工教育培训管理费用；1有关职工教育的其他开支。
6、从2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，而在这之前职工教育经费支出适用5%比例扣除。职工教育经费8%和5%的区别一律适用5%比例的阶段5%这个比例是在《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的比例。
上述整理的资料信息介绍了企业所得税汇算清缴讲义的知识，如果大家对企业所得税汇算清缴相关政策还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。