今天给各位分享汇算清缴捐赠的知识，同时也会对汇算清缴捐赠支出纳税调整明细表如何填写进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
根据税法规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
捐赠所得税扣除标准指企业所得税对捐赠支出所规定的税前扣除范围，企业发生捐赠支出并在当期进行企业所得税汇算清缴时，应当判断捐赠支出的扣除条件是否符合相关法律条例的规定，若不符合应当对其进行调增的处理。
合理的工资薪金支出扣除比例：100 即企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。职工福利费支出扣除比例：14 即企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
1、企业捐赠可以在一定条件下抵扣企业所得税，这是国家为了鼓励企业积极参与社会公益事业而制定的一项税收优惠政策。企业捐赠抵扣企业所得税的基本概念 企业捐赠是指企业为了社会公益事业而自愿无偿转移的现金或其他资产。
2、企业发生公益性捐赠，是可以抵免所得税的。《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
3、报告和申报：企业应在年度所得税汇算清缴时，将慈善捐款情况报告税务机关，并在税务申报中予以体现。综上所述，企业可通过向公益性社会团体和基金会捐赠，在年度利润总额的12%以内部分享受税前扣除优惠，并可将未抵扣的捐赠支出结转至后续三年内使用，按照先扣除前年度结转捐赠再扣除当年捐赠的顺序执行。
4、捐赠可不可以抵扣所得税根据捐赠类型和对象。
1、个人捐赠按30%抵扣。根据查询律图网显示，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其个人所得税应纳税所得额中扣除。
2、用户个人取得劳动报酬、稿费、开发权使用费所得的，扣缴税款时不扣除公益性捐赠费用；用户个人取得年度一次性奖金、员工持股计划等收入，并按照规定采用独立计税方式解决，不计入综合收入的，公益捐赠费用扣除比较公示分类收入扣除要求。以上是个人捐赠如何扣除个人所得税。
3、个人公益性捐赠抵扣个税方法如下：下载“个人所得税”APP，注册个人信息或者登录，在首页找到“综合所得年度汇算”，选择2021年度，点击“开始申报”。在申报页面，下拉至页面底部点击“准予扣除的捐赠额”，然后再点击“新增。根据提示和已开具捐赠票据，如实填写公益捐赠信息。
4、根据上述规定，个人对公益性事业的捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分可从其应纳所得额中扣除。
5、个人捐款抵扣个税流程如下：根据《个人所得税法》第六条第二项规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。
6、个人公益捐赠是可以通过税前扣除的方式抵扣个税的，关于抵扣金额则区分两种情况：①限额扣除，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中直接扣除；②全额扣除，也就是捐赠额可以据实从其应纳税所得额中扣除。
需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。超额工会经费（工资总额的2%）需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。
所得税企业所得税汇算清缴收入类项目不征税收入：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入：不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。
企业所得税汇算清缴调整项目，具体如下：汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
1、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
2、根据税法规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
3、捐赠支出，视同销售只是计算增值税时使用，企业所得税不需要按视同销售处理，所以表一不需要填列。
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