管理费用过高怎么汇算清缴？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 季度多记的管理费用（直接冲减）借：管理费用（红字/负数）贷：（资产类或者是负债类科目）（红字/负数）多列支的费用，影响到了损益，在计算所得税时进行纳税调整，不用再调整费用明细了。
楼上的理论不适用，因为已经不是刚刚汇算清缴完毕了，收入和费用早就结转入未分配利润。如果现在还调整费用就会造成本年费用的减少，利润虚增。关于多提的电话费等管理费用，其实只要把多提部分冲了就可以。
两种处理方法：一是账务不作调整，纳税调增就行了（假设金额不会影响到以后期间），二是按照会计通过以前年度损益调整，调整前期本年利润。
去年管理费用多计提等情况的，本年度冲回多计提的部分，会计分录是：借：以前年度损益调整 （红字）贷：应付账款或银行存款（红字）以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。
月份所得税汇算清缴填列实际管理费用金额大于2019年12月利润表的管理费用，是错误的（不考虑加计扣除）。如果有漏记的费用，应通过以前年度损益调整来调整，并调整去年年末的利润表和资产负债表 冲掉去年的暂估，不需要使用以前年度损益调整，直接原分录红叔冲回即可。
1、企业所得税汇算清缴扣除标准如下：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的5%的部分准予扣除。公益性扣赠范围，不起过年度利润总额12%的部分准予扣除。
2、企业以前年度累计职工福利费有余额的，本年度发生的职工福利费未先冲减余额，在成本费用中列支的，调增应纳税所得额。
3、公益、救济性捐赠。企业发生的公益捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。企业之间各种支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。特别纳税调整。
1、管理费用也不是随便可以调到成本项目中去，记账也要遵循会计准则规定。
2、企业发生的资产损失，应按国家税务总局公告2011年第25号规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。
3、调整分录：借：在建工程79w 借：管理费用-79w 如果属于会计差错，则可以按照上述会计分录进行调整。如果仅是企业所得税汇算清缴时要求调整，而依据会计准则无需调整的话，就不用做会计分录了，直接在纳税申报表里面修改数据即可。
4、要填到利润表的附表二和附表三上面。附表二除视同销售成本外，其他数据根据会计核算结果进行填报。房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入15行。附表三“账载金额”指纳税人的会计数据，“税收金额”指按税收规定计入应纳税所得额的金额。
5、如果在贷方汇算清缴时发现管理费用计入了贷方而应该计入借方，则需要进行调整。具体步骤如下：在会计凭证中，找到原始的管理费用记录，记录其制单时间、会计期间、分录编号等。将原来贷方金额调整为借方金额。可以通过增加贷方金额或减少借方金额的方式来完成调整。
1、需要看当地税局的进度，各地的税局退税的时间是有差异的，请以所在地的税局的退税时间为准。但一般从申请到审批到退税回对公户，一般最少30天左右。大厅办理：纳税人因企业所得税汇算清缴退税需准备汇算清缴表一套，盖单位公章（退税：一式四份：抵税：一式一份）。
2、这个费用是属于去年的，你应该调整以前年度损益调整，借：现金 100；贷：以前年度损益调整100。
3、调增调减利润的会计账务处理 如某企业2000年度利润及利润分配表利润总额为600000元，所得税为198000元。调增当年度利润190000元，其中年终多结转在产品成本48000元，多提短期借款利息86000元，固定资产清理净收益19000元未转为营业外收入，职工福利支出37000元直接在管理费用中列支。
4、两种处理方法：一是账务不作调整，纳税调增就行了（假设金额不会影响到以后期间），二是按照会计通过以前年度损益调整，调整前期本年利润。
5、楼上的理论不适用，因为已经不是刚刚汇算清缴完毕了，收入和费用早就结转入未分配利润。如果现在还调整费用就会造成本年费用的减少，利润虚增。关于多提的电话费等管理费用，其实只要把多提部分冲了就可以。
第二种方法是正确的。收据是财政或税务的正规收据，就是可以税前抵扣的。如果不是正规收据，需要明年汇算清缴时在调增项目的那个表进行调增。个人观点，仅供参考。
对于以前年度企业少计提管理费用的，在汇算清缴时进行调增，调增时应该计入到以前年度损益调整科目，并对以前年度所得税进行调整，其分录为，调整以前年度损益，其分录为，借：以前年度损益调整，贷：应付账款等。调减企业所得税，借：应交税费—应交企业所得税，贷：以前年度损益调整。
在进行所得税汇算清缴时，如果需要调整费用，需要填写的具体表单是《纳税调整项目明细表》（A105000）和《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）。对于管理费用中的业务招费支出，应在A105000表的第15栏次进行填写。
可以通过以前年度损益调整冲减。根据企业所得税法规定纳税人可以提前测算调整好需要交纳的所得税，注意年度所得税税负和上年变化不要太大，保持稳定即可，年底预估的管理费用跟实际不一致需要通过以前年度损益进行调整冲减。
应该是所得税年终汇算清缴。以所得税法规定为基础，对会计利润（是按照企业会计准则）进行的调整，之所以有调整和调减是因为税法和会计核算的口径不一致。如：企业支付的罚款，在计算净利润时，已经扣除（利润总额-营业外支出），但是税法规定不准扣，所以要调增。
年末预提的费用，在所得税汇算清缴前支付的需做纳税调整。跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。
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