成本重复记账，证明企业的成本记多了，应该纳税调增，而不是亏损，补缴企业所得税，你可以去税务局进行修改，补缴税款，按天万分之五缴纳滞纳金，今天太小的可以顾虑。
多计提的这部分这个月或下个月做一笔反分录就行了。然后在结转本年利润。
如果每月不做少计提也可以，过不了所得税汇算清缴时这一关做调赠金额。如果账户处理也可以，到年终结账前，将原来计提发生科目及用红水冲减填写多计的金额。
重大会计差错，也比进销存里面多 。现在想把两个调成一致的，怎么处理，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，账务处理如下：借记“主营业务成本”、经营成果和现金流量作出正确判断的会计差错。
1、职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。超额工会经费（工资总额的2%）需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。
2、所得税汇算清缴调增，其实就是上年度所得税清算的一个过程，每年5月31日前需向税务机关提交，有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加。
3、应按项目明细表的项目填全。当然主要是表第6行11列和第7行11列。由企业自行计算填写，如不明白，可向当地税务管理部门咨询。
4、许多企业在税务机关汇算清缴后往往忽视进行帐务调整工作，企业在清缴后如不按税法规定进行帐务调整，势必会给下年度或以后年度带来不利因素和不良后果。
1、借：库存商品——XXX 贷：应付账款——暂估 下月初，暂估入账要冲回 借：库存商品（红字）贷：应付账款——暂估（红字）估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。
2、估入 借：库存商品-XXX 贷：应付账款--暂估 下月初，暂估入账要冲回 借：库存商品（红字）贷：应付账款--暂估（红字）估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。
3、年底暂估成本入账汇算清缴前收回分录的做法如下：暂估入库 借：原材料 （暂估金额）。贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商 ） （暂估金额）。暂估回冲 （1）红字冲回暂估入库 借：原材料 （原暂估金额，红字）。
4、暂估的成本汇算清缴调增后账务怎么处理如下：如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。
5、年初企业对上年的所得税进行汇算清缴时，如果已经计入成本原材料进行暂估但是尚未取得原材料发票的，需要先对利润进行调增处理，补交企业所得税，其分录为，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。