预计负债汇算清缴纳税调整？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
1、预计负债在汇算清缴时，应调剂，税法不称认预计负债为负债如果您对我的回答满意，请左键点击我的答案后，点击“采用“按钮，以示尊重我的劳动和爱心。请不要点击大拇指称赞敷衍我。
2、了解一个事实，计提资产减值损失是会计处理方法，而企业所得税年终汇算清缴调整是按税法规定汇算，在税法层面上并不认可资产减值损失，计提的资产减值损失不能在税前扣除。会计在汇算清缴时需要将计提的资产减值损失调增，增加利润总额，在汇算清缴表中。
3、借：预计负债 100 贷：银行存款（或者往来帐）100 这时候会计上是不影响损益的，但是因为你的费用实际发生了，税法是允许你计入损益的，所以这时候，你可以将以前调增的110，调减100，所以事务所给你调减100.如果你们没发生这笔维修费用，或者合同关闭了，你们转回会通过损益转回。
4、借：应交税费—应交所得税 750 000 贷：以前年度损益调整 750 000 借：以前年度损益调整 750 000 贷：递延所得税资产 750 000 第一个问题实际上是要这两个组合在一起看的。也就是说要减少这一部分的税金。这里以前年度损益调整为所得税费用科目。
5、所得税汇算清缴中附表3中纳税调整项目如何填写？ 纳税调整项目按照“收入类项目”、“扣除类项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产预售收入计算的预计利润”、“其他”六个大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。
6、贷：所得税费用 75 先把这两个分录弄清。
借：应交税费—应交所得税 750 000 贷：以前年度损益调整 750 000 借：以前年度损益调整 750 000 贷：递延所得税资产 750 000 第一个问题实际上是要这两个组合在一起看的。也就是说要减少这一部分的税金。这里以前年度损益调整为所得税费用科目。
预计负债所得税处理：对于企业确认的预计负债，有关支出能在税前扣除的，应于实际发生时在税前扣除，因此在确认预计负债当期，应调增应纳税所得额，同时产生可抵减暂时性差异，产生递延所得税资产。预计负债形成的递延所得税，账务处理是，借：所得税费用，递延所得税资产，贷：应交税费—企业所得税。
因为涉及减值损失的还没有实际发生的，所以只是补提减值准备，当然不用调整应交税费。而涉及预计负债如果是实际发生就是付了款了，当然要调整应交税费。税法一般是按收付实现制为基础，没有实现的损失和费用不能税前抵扣。
调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。比如说，一项日前发生，日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。
1、按照这个分录，你们企业的费用增加了110，也就让减少应纳税所得额110。但是呢，因为你的费用没有实际发生，税法上是不承认你计入费用的这110的。因此在计提的当年，应作纳税调增110。后来你们实际发生了维修费用，导致预计负债贷方剩10。
2、预计负债的确认可能会导致一些时间性差异，这些差异是因为在资产负债表日确认的预计负债与相应的财务成本和法定成本之间的差别所引起的。这些时间性差异可以在未来几个年度内抵消，同时对企业所得税产生影响。
3、因为在会计上，所计提的预计负债可以确认为企业的负债，可以作为企业的支出扣除，但税法不承认，税法只承认已经实际发生的。当期未发生的不能在当期税前扣除，所以只能把之前计提的预计负债加回调增当期的利润，这里的调增，调整的部分是税法与会计差异的部分。
4、预计负债所得税处理：对于企业确认的预计负债，有关支出能在税前扣除的，应于实际发生时在税前扣除，因此在确认预计负债当期，应调增应纳税所得额，同时产生可抵减暂时性差异，产生递延所得税资产。预计负债形成的递延所得税，账务处理是，借：所得税费用，递延所得税资产，贷：应交税费—企业所得税。
5、所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。如果申报企业所得税时，是按照企业所得税费用余额申报的，会导致应交税费用较企业所得税少。如按申报时未做扣减，就不会造成少交。
1、说明税法对企业根据谨慎性原则对或有事项计提的相关费用、负债是不允许税前扣除的，只有在实际发生时才能扣除，例如计提的售后服务费等。
2、属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费，不得在当期税前扣除。因此，企业发生的维简费支出只有在实际发生时才可以税前扣除，预提部分不得在当期税前扣除。
3、可以在税前扣除。坏账准备金的计提与核算 坏账准备金是企业根据预期可能出现的坏账损失，按照一定比例或方法计提的一种预备性资金。其计提的金额通常基于应收账款的余额、账龄分析、历史坏账率等因素来确定。在会计核算上，坏账准备金一般作为费用的形式进行计提，并反映在企业的利润表中。
4、当年计提的费用是权责发生制，次年5月31日汇算清缴前，确认了的费用，税法规定，均可税前扣除。
5、哪些预提费用可以税前扣除？银行贷款利息：企业据实计提的银行贷款利息会计上计入财务费用和应付利息，属于确定的已经实际发生的费用和负债，根据权责发生制原则允许税前扣除。计提的弃置费用：弃置费用指根据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出。
资产减值后，账面价值下降，而税法通常不允许预扣，这就产生了账面价值与计税基础的差异。负债方面，如预计负债和预收账款等，其计税基础关注未来的可税前扣除额度，与账面价值之间可能存在差异。而应付职工薪酬的计税基础则遵循税法的扣除标准，超出部分即为账面价值与计税基础的差额。
没有的，据实扣除。这里面注意。有的是全额扣除的，不需要做纳税调整的，比如向四川汶川地震捐款，不计算比例，全额扣除，项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧，我一时给你写不全。涉及行政的罚款部分全部剔除，不能税前扣除。
根据税法有关规定，固定资产盘亏属于财产损失，经税务机关确认后可以在税前扣除。按照《企业会计准则第4号——固定资产》，盘亏固定资产计入“待处理财产损益”科目，按管理权限报经批准后，转入“营业外支出”科目。这一点财税处理一致，一般不需要纳税调整。
预计负债的金额通常会标明其原始估计值和折现值，以反映其不确定性。如果预计负债的金额在资产负债表日后得到了进一步的确立或调整，那么这些调整也将在财务报表中得到反映。除了资产负债表，预计负债还会在财务报表的其他部分得到披露，以便更好地说明其性质和金额。
但作为资产负债表日后事项的调整事项，应将日后判决的结果追溯反映入报表当期，故调整后，会计报表年度非预计负债，而是根据判决书的实际的应付赔款，故应先冲回原根据预计负债计提“递延所得税资产”。第三步调整应交所得税的问题 赔偿金可以税前列支。
则需手工写上“预计负债”。《企业会计准则-或有事项》要求，因或有事项确认的负债应在资产负债表中单列项目反映，并在会计报表附注中作相应披露，而与所确认负债有关的费用或支出应在扣除确认的补偿金额后，在利润表中反映。也就是说，在资产负债表中，预计负债应与其他负债项目区别开来，单独反映。
资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，它包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。
预计负债在报表的资产负债表中。预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。
预计负债应在资产负债表中反映，而预计资产不在资产负债表中显示。在资产负债表中，预计负债应与其他负债项目区别开来，单独反映，即“预计负债”栏，如表上没有，则需手工写上“预计负债”。
以上就是本文全部内容了，如果你们想要学习更多关于预计负债汇算清缴纳税调整的知识点，小编老师倒是建议你们可以来本网站上查找，这里有很多专业的汇算清缴知识可以帮助你们学习的。