对此，除调减其亏损外，税务机关可根据33％的法定税率，计算出相应的应纳所得税额，并视情节，根据《税收征管法》的有关规定进行处理。
企业所得税汇算清缴弥补亏损办法如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
企业所得税汇算清缴申报的是上年利润和应缴纳的企业所得税情况，本年利润是当年的经营成果数据，本年利润不影响上年的企业所得税，本年正常核算就行了。
其实按照政策来讲的话，不超过100万的小微企业所得税实际税负是5%，超100万但不超300万的税负是5%。 比如：一个满足小型微利企业条件的企业，应纳税所得额300万。
进入到一个特殊行业去进行节税 国家相关法律向幼教、福利机构以及养老院等这些教育机构中，属于特殊行业，这种特殊行业是可以免去营业税。
一是懂得财务规划。没有财务规划，就无法控制和合理节约的财务成本费等所得税扣除项目。二是精通税务会计业务。按会计准则（制度）、涉税会计处理规定准确核算收入和成本费用、以及企业所得税扣除项目。三是精读企业所得税政策。
启用新版企业所得税年度申报表，表格填写略有差异；对小微企业企业所得税优惠项目填写：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
由于时间性差异需要进行纳税调整的情况例如：企业为加速固定资产的更新改造采用加速折旧政策，而税法需要调整为直线折旧法。调整时就需要将因会计政策比税法多计入成本的折旧调减出成本，实际操作时改为调增利润总额。
汇算清缴不需要调整财务报表，只需要调整财务报表——利润表中的利润总额，也就是将会计利润调整为应纳税额。
是的。汇算清缴是企业每年必须在规定时间内完成的一项工作，主要是为了在一定期限内调整企业的财务状况和纳税义务。最终结算需要调表而不需要调账，即调整企业的财务报表，但不涉及账项的处理。
企业在申报过程中发现需要增加或者删除已经在《填报表单》完成选择的报表，需要回到《填报表单》进行增加或者删除相关报表的操作，且在完成整体申报前《填报表单》可进行反复修改。
1、会。通过《企业会计制度》得知，企业所得税汇算清缴之后发生的成本减少，就会导致上一年的利润发生变动，从而影响原有会计数据的计算，是会对上一年的汇算产生影响的。会计是一项经济管理工作。
2、汇算清缴需要调减营业成本填纳税调整：在A105000纳税调整项目明细表扣除类，其他栏次填写。汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。
3、预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
1、调整本年度财务报表：在调整上年度财务报表后，您还需要调整本年度财务报表中的成本结转部分。您需要将本年度的成本费用科目进行调整，以反映正确的成本结转金额。
2、以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目就可以了。
3、反之亦然，凡不是本企业生产的产品，均不计入本企业的工业总产值中。由此可见，产值与销售收入、利润有不同的界定，分别代表不同的会计概念。如果去年多报了产值，今年可以对去年的报表进行校正，冲掉多报的产值即可。
4、如果上年已结转的成本少计了，那么需要进行更正申报。具体需要更正哪些报表需要根据实际情况来确定，一般需要更正的报表包括所得税汇算清缴申报表和企业所得税年度纳税申报表。
5、历年生产成本漏结转调整后需要用改年度汇算清缴表。根据《企业所得税年度汇算清缴暂行办法》规定，企业应当在每个纳税年度结束后进行汇算清缴。对于历年生产成本漏结转的情况，需要在当年进行调整并纳入当年的汇算清缴范围。
1、汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。
2、财务法规，准则和税务法规的差异，就是按财务制度可以记账，按税务法规所得税前不能列支，需要做纳税调整，2。
3、如果个体工商户是查账征收（比例税率，小规模或一般纳税人），所得税汇算清缴与其他企业一样，主要是按税法调整当年应纳所得额。常见的是折旧和业务招待费。
4、企业年终申报纳税前发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳税所得额的调整，应作为会计报告年度的纳税调整；企业年终申报纳税汇算清缴后发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳税所得额的调整，应作为本年度的纳税调整。