汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴需要调进项税吗的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴需要交税吗的过程中有帮助。
年度汇算清缴以后发现管理费用多计提，需要做之前计提的相反分录，同时对涉及损益的科目通过以前年度损益调整科目来代替。年度汇算清缴以后发现管理费用多计提，账务处理是，借：相关科目，贷：以前年度损益调整—管理费用。
多计费用的调账处理方法： 借：以前年度损益调整--补缴所得税 贷：应交税金-所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整。
在汇算清缴申报表中，将去年多计提的固定资产折旧费用作为“减免税额”填写。在“减免税额”栏目中，填写去年多计提的固定资产折旧费用金额。在“增值税专用发票”栏目中，填写去年多计提的固定资产折旧费用所开具的增值税专用发票信息。
进过税务局同意的固定资产加速折旧，在报所得税汇算清缴时可以不调整。没有进过税务局同意的必须要调整折旧。
1、企业间罚款支出开，在企业所得税汇算清缴时不需要调整。企业没有处罚权，企业间的罚款，实际上是合同违约的一种违约金收支行为，这属于企业日常教研活动不可能完全避免的支出，不同于政府部门的违规处罚，允许在所得税税前扣除。
2、普票季度加专票季度合计不超30万，普票部分免征专票需要缴纳。普票季度超过30万，全额不含税销售额*1%。附加税是在增值税的基础上交，收入在30万以内是7%的税率减半征收，收入在30万以上是12%的税率减半征收。企业所得税：是根据一年的盈利情况交税，季度预缴，年度汇算清缴。
3、小规模纳税人不可以抵减增值税进项税额，其税费都是计入成本或者费用当中，但是对于一般纳税人而言，可以抵减进项税额。
4、个体工商户：因为没有核定企业所得税，只缴纳个人经营所得那还是有用的，降低自己所得利润税费也就降下来了，为什么开发票可以抵税？ 一般这种应分为个人还是企业来说，个人的话，开发票基本上是没有抵税的。
5、销售额为不含税金额，按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。代开专用发票与免征增值税的关系 增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开增值税专用发票的，应同时按规定预缴增值税税款。
6、银行手续费是否可以开具发票？银行手续费属于费用支出的内容，企业发生银行手续费业务时，能向银行索取相应的发票吗？银行手续费可以开具发票吗？可以的，汇算清缴前记得找银行开具发票，银行也是企业，收费应该给开票。
因此，不允许抵扣的增值税应当在计算企业所得税时准予税前扣除，在年度所得税汇算清缴时不需要纳税调整。
工资薪金的纳税调整。计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额；职工福利费的纳税调整。发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，调增应纳税所得额；工会经费的纳税调整。
企业所得税年度汇算清缴时调整的不是财务报表（利润表），调整的是财务报表——利润表中的利润总额，用会计专业的话讲：“是将‘会计利润’调整为‘应纳税所得额’”。由于现代会计核算的方法都用权责发生制的方法，而税收为了进行税源控制，均使用收付实现制的方法确认当年应缴的税款。
现在利润增加，意味着应纳税所得额也需要相应调整，即进行纳税调减。总结来说，企业冲回的超额坏账准备是需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整的，以确保税法和会计准则的一致性，正确反映企业的税务负担。这需要企业在进行年度税务申报时，将这部分调整纳入考虑，以确保税款的准确计算。
1、既然做进项税额转出，则说明此税额不符合进项抵扣的要求，要作费用，同时冲减企业所得税。转出的税金要看能否认证，有没有在可以抵扣期限内。如果可以认证，则可以进行抵扣。只存在缴和不缴税的情况，没有少缴的情况。
2、进项税额转出就是企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途时，税务局不让那些已经记入应交税费-应交增值税-进项税额科目的借方数额进行抵扣。通过借记有关科目，贷记应交税费-应交增值税-进项税额转出科目，加大应交税费科目的贷方数额达到不让抵扣的效果。
3、有关政策规定。能够准确计算企业原抵扣进项税额的，按原抵扣进项税额结转进项税额转出；无法准确确定进项税额的，一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用。
4、转出时 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）交纳税款时 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款 认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。
5、二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。计算 有关政策规定。
6、第一种情况：购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途，其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴需要调进项税吗知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴需要交税吗问题时的帮助，记得给我点赞哟。